Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Impozitul pe profit, venit si salarii"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Impozitul pe profit, venit si salarii

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Impozitul pe profit, venit si salarii".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Stiri si analize economice

Inregistrare vanzare imobil reevaluat. Solutia contabila corecta

Analizam cazul unei societati pentru care s-a aprobat de catre Consiliul de Administratie scoaterea din functiune a unui mijloc fix nemortizat integral. Mijlocul fix fusese reevaluluat la sfarsitul anului 2011. Date mijloc fix:-valoare inventar =13966,52 lei , dif . rereva ct. 105 =8511,15 lei; amortizare cumulata =1286 lei ;

Vom vedea in ce masura sunt corecte urmatoarele inregistrari la scoaterea din functiune a acestuia:
% = 212 13966,52 lei
2812 1286,04
6583 12680,48

si 105=1065 8511,15 lei

De asemenea, se va stabili daca la calculul impozitului pe profit este nedeductibila cheltuiala inregistrata in 6583, si deductibila suma din 1065.

Cartea Verde a Contabilitatii 2015
Cartea Verde a Contabilitatii 2015

Vezi detalii

Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale 2015
Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale 2015

Vezi detalii

OMFP 3055/2009 a fost abrogat!
OMFP 3055/2009 a fost abrogat!

Vezi detalii




Raspuns:

Inregistrarile contabile sunt corecte, insa din punct de vedere fiscal, vor fi considerate impozabile (element similar venitului) suma transferata in contul 1065, conform art 22 alin 5^1 din Codul fiscal, care prevad:

"(5^1) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz".

Conform prevederilor legale mai sus invocate, in anul 2012 trebuia sa impozitati la 31 03 respectiv la 30.06 , la termenele de calcul a impozitului pe profit, diferenta dintre noua amortizare calculata in urma reevaluarii si amortizarea calculata la cost istoric, astfel ca, la scoaterea din functiune a mijlocului fix se va considera impozabila suma transferata in contul 1065 mai putin sumele impozitate la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (respectiv 8511,15 minus diferentele dintre amortizarea calculata in urma reevaluarii si amortizarea la cost istoric).

In ceea ce priveste cheltuielile inregistrate in contul 6583 - acestea vor fi consdierate nedeductibile numai daca nu se face dovada valorificarii pieselor /materialelor obtinute in urma casarii.In acest sens sunt si prevederile pct 71^6 din normele metodologice de aplicare a art 24 din Codul fiscal :
"71^6. In aplicarea prevederilor art. 24 alin. (15) din Codul fiscal, cheltuielile inregistrate ca urmare a casarii unui mijloc fix cu valoarea fiscala incomplet amortizata sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Prin casarea unui mijloc fix se intelege operatia de scoatere din functiune a activului respectiv, urmata de dezmembrarea acestuia si valorificarea partilor componente rezultate, prin vânzare sau prin folosirea in activitatea curenta a contribuabilului."
Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 10 Septembrie 2012


Votati articolul "Inregistrare vanzare imobil reevaluat. Solutia contabila corecta":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Avans pentru livrare marfuri intracomunitar

Intrebare: Cum intocmesc o factura de avans livrari de marfuri pentru un stat intracomunitar care este inregistrat in scop de TVA (ambele firme), cu TVA sau fara TVA ? Mentionez ca factura finala se va emite in decurs de 2 luni.

Cum inregistrez contabil?
O monografie daca se poate.
Va multumesc.


Raspuns: facturare avans taxare inversa: 4111= 419 4426=4427 depuneti 390 Vezi instructiunile de completare...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 10 Septembrie 2012 ARTICOLE SIMILARE

X

Noi apreciem opinia ta.
Adauga comentariul tau acum


user
user

Intrebare antispam: 5 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau
Produse de contabilitate - REDUCERE 25%

Subiectele saptamanii

  • Noul impozit suplimentar pentru microintreprinderi. Cum se va aplica acesta?

    • In noul proiect al Codului fiscal e propusa o noua forma de impozitare a microintreprinderilor fara salariati. Astfel, se doreste ca acestea sa fie impozitate suplimentar, cu o suma fixa trimestriala, stabilita si actualizata, in functie de evolutia veniturilor fiscale care s-ar fi incasat la un salariu de baza minim brut pe economie. In concret, cota de impozitare pentru microintreprinderile fara salariati va fi de 3% din venituri plus 1.530 de lei pentru fiecare tr...» citeste mai departe aici

  • Termene depunere declaratii fiscale martie 2015

    • Regasiti, prin cele ce urmeaza, lista cu declaratii fiscale cu termen in luna martie 2015, alaturi de categoriile de contribuabili obligate la indeplinirea acestor sarcini declarative sau de plata. Luni, 2 martie      Depunerea Declaratiei informative privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti ...» citeste mai departe aici

  • Modelul anuntului de atentionare a clientilor referitor la obligatia de respectare a prevederilor OUG 28/1999

    • Operatorilor economici care, potrivit legii, au obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale si de a emite bonuri fiscale cu acestea, le este este interzis sa inmaneze clientilor documente care atesta plata contravalorii bunurilor achizitionate sau serviciilor prestate, altele decat bonurile fiscale. Operatorii economici sunt obligati sa afiseze la loc vizibil un anunt detaliat de atentionare a clientilor cu privire la obligatia respectarii dispoziti...» citeste mai departe aici

  • Ce avantaje va aduce eliminarea impozitului pe dividende?

    • In proiectul noului Cod fiscal se regaseste, printre alte propuneri, si masura de eliminare a impozitului pe dividende. Propunerea a fost bine primita, iar Bursa de Valori Bucuresti (BVB) a propus autoritatilor si alte doua masuri privind un regim fiscal pro-dezvoltare pentru piata de capital. Aceste declaratii au fost facute de directorul general al BVB, Ludwik Sobolewski, care, potrivit money.ro, a declarat: "Impozitul zero pe dividende este o masura minunata...» citeste mai departe aici

  • Venituri administrator si facturare. Care e tratamentul fiscal corect pentru aceste sume?

    • In cazul urmator, facem referire la un SRL X pentru care este administrator o alta persoana decat actionarii. Acest administrator nu este angajat al societatii respective si nici nu are contract de administrare. Administratorul lunar factureaza societatii X servicii de marketing, ercetare piata etc. Stabilim daca, in cazul unui control, exista riscul ca sumele de pe facturile respective sa fie assimilate veniturilor din salarii si sa fie impozitate cu toate contributiile. ...» citeste mai departe aici

  • Rentrop & Straton lanseaza Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2015

    • "Toate schimbarile aduse de OMFP 170/2015 sunt explicate pe larg in Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA 2015, un ghid atotcuprinzator pe care ar trebui sa il aiba orice posesor de PFA si orice contabil.", precizeaza specialistii cu ocazia lansarii celui mai uti...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Impozitul pe profit, venit si salarii
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Impozitul pe profit, venit si salarii".
SATI
X