Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Inregistrare vanzare imobil reevaluat. Solutia contabila corecta

mijloace fixereevaluareamortizaresolutie contabilainregistrari contabilevanzare imobil
Analizam cazul unei societati pentru care s-a aprobat de catre Consiliul de Administratie scoaterea din functiune a unui mijloc fix nemortizat integral. Mijlocul fix fusese reevaluluat la sfarsitul anului 2011. Date mijloc fix:-valoare inventar =13966,52 lei , dif . rereva ct. 105 =8511,15 lei; amortizare cumulata =1286 lei ;

Vom vedea in ce masura sunt corecte urmatoarele inregistrari la scoaterea din functiune a acestuia:
% = 212 13966,52 lei
2812 1286,04
6583 12680,48

si 105=1065 8511,15 lei

De asemenea, se va stabili daca la calculul impozitului pe profit este nedeductibila cheltuiala inregistrata in 6583, si deductibila suma din 1065.

 Achizitii. Ghid fiscal-contabil
Achizitii. Ghid fiscal-contabil

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri

Vezi detalii




Raspuns:

Inregistrarile contabile sunt corecte, insa din punct de vedere fiscal, vor fi considerate impozabile (element similar venitului) suma transferata in contul 1065, conform art 22 alin 5^1 din Codul fiscal, care prevad:

"(5^1) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuata dupa data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe, dupa caz".

Conform prevederilor legale mai sus invocate, in anul 2012 trebuia sa impozitati la 31 03 respectiv la 30.06 , la termenele de calcul a impozitului pe profit, diferenta dintre noua amortizare calculata in urma reevaluarii si amortizarea calculata la cost istoric, astfel ca, la scoaterea din functiune a mijlocului fix se va considera impozabila suma transferata in contul 1065 mai putin sumele impozitate la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (respectiv 8511,15 minus diferentele dintre amortizarea calculata in urma reevaluarii si amortizarea la cost istoric).

In ceea ce priveste cheltuielile inregistrate in contul 6583 - acestea vor fi consdierate nedeductibile numai daca nu se face dovada valorificarii pieselor /materialelor obtinute in urma casarii.In acest sens sunt si prevederile pct 71^6 din normele metodologice de aplicare a art 24 din Codul fiscal :
"71^6. In aplicarea prevederilor art. 24 alin. (15) din Codul fiscal, cheltuielile inregistrate ca urmare a casarii unui mijloc fix cu valoarea fiscala incomplet amortizata sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Prin casarea unui mijloc fix se intelege operatia de scoatere din functiune a activului respectiv, urmata de dezmembrarea acestuia si valorificarea partilor componente rezultate, prin vnzare sau prin folosirea in activitatea curenta a contribuabilului."
Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 10 Septembrie 2012


Votati articolul "Inregistrare vanzare imobil reevaluat. Solutia contabila corecta":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Import marfa China prin Ungaria

Intrebare: buna ziua
ma confrunt cu o situatie pe care nu am mai intalnit-o pana acum la import china si va rog sa ma ajutati sa rezolv aceasta problema am un import cu marfa din china dar pe DVI se specifica la furnizor o fima din Budapesta nu am mai avut pana acum asa o situatie tara de expediere de export este China specificat pe DVI moneda in care este calculata valoarea produselor este dolarul acum ma-m incurcat va dau un exemplu pentru a fi mai explicita am un produs sticle plastic copii buc 432216$x3.4097lei=736.50 lei procent taxe vamale 0.650
736.50 lei x 0.065=48lei deci TVA ar trebui calculat la suma de 784.50 lei, pe DVI este calculata cota de TVA la suma de 794.66 lei X24%=191lei. si acest lucru se repeta la toate produsele din acest DVI este diferenta intre valoarea marfii plus taxe si valoarea la care se calculeaza TVA intrebarea mea este cum inregistrez aceste diferente si pe ce cont? si daca poate cineva sa-mi spuna de ce sunt aceste diferente este cumva comisionul firmei din Budapesta si atunci se considera un import intracomunitar.
va multumesc

Raspuns: multumesc mult pentru raspuns o zi buna... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 10 Septembrie 2012 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau
MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
X