email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturi cu TVA la achizitii intracomunitare. Neinregistrare in ROI: inregistrari contabile, implicatii

facturi cu tvainregistrari contabilefacturastocreducerefactura discountachizitii

In studiul de caz urmator, o firma achizitioneaza la 30.06.2014 materiale de la o societate dintr-un alt stat UE. Factura a fost emisa cu TVA, insa firma romana descopera ca firma straina nu e inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari.

Se plateste factura cu TVA, dar nu se inregistreaza TVA deductibil. Se comunica acest fapt firmei straine si se inregistreaza materialele ca si cand nu sunt purtatoare de TVA.

In data de 01.08.2014, se primeste de la firma straina o factura de discount cu valoarea TVA achitata la prima factura (la care s-a aplicat din nou TVA) cu mentiunea ca acum s-au inregistrat in ROI.

Vom vedea astfel acre sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale.

Corect era ca factura din 30.06.2014 sa o inregistrati : 301 = 401  cu valoarea totala a facturii, incorporand TVA in valoarea stocului ca pe oirice alta taxa nerecuperabila.

Factura din 01.08.2014 este incorect intocmita de firma din Italia, ea netrebuind sa contina TVA daca ambele firme sunt inregistrate in ROI.

Factura din august o veti inregistra ca pe orice reducere comerciala primita ulterior facturii :

401 = 609 cu suma totala de pe factura cu plus
sau

609 = 401 cu suma cu minus (daca sistemul dvs. informatic nu va permite 609 pe credit)


Daca factura contine o reducere financiara (este acordata pentru ca plata s-a facut inainte de scadenta) atunci veti inregistra : 401 = 767

Niciuna din cele 2 facturi nu vor fi mentionate in declaratia recapitulativa 390VIES.

In decontul de TVA le veti trece la randurile de achizitii scutite de taxa.

Pe viitor atrageti atentia firmei din Italia ca facturile emise de ea trebuie sa fie intocmite fara TVA iar la primirea lor dvs. veti inregistra taxare inversa.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro






de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

NOU! Sistemul e-Factura a devenit obligatoriu!


 Ce aveti de facut pentru a respecta legea?

Raspunsurile exacte va sunt oferite de reputatul consultant fiscal Ionut Jinga. Acesta va explica in detaliu procedurile de urmat si toate subtilitatile utilizarii celor 2 instrumente intr-o lucrare “fierbinte” in contextul actual - e-FACTURA. e-TRANSPORT 2024. Noutati, Obligatii, sanctiuni.

In lucrarea e-FACTURA. e-TRANSPORT 2024. Noutati, Obligatii, sanctiuni sunt prezentate cele mai delicate intrebari ale contribuabililor privind sistemele e-Factura si e-Transport, inclusiv intrebari din sectiunea specializata de pe site-ul ANAF!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
facturi cu tvainregistrari contabilefacturastocreducerefactura discountachizitii


Data aparitiei: 19 August 2014

Votati articolul "Facturi cu TVA la achizitii intracomunitare. Neinregistrare in ROI: inregistrari contabile, implicatii":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Definitia intreprinderilor legate: clarificari aduse de MF

    • Ministerul Finantelor propune o noua definitie a intreprinderilor legate in contextul impozitarii microintreprinderilor, conform unui proiect de OUG publicat miercuri, 13 martie.  Prevederile urmeaza sa se aplice incepand cu verificarea incadrarii in categoria microintreprinderilor in anul 2024.  Aceasta propunere legislativa clarifica aplicarea regulior fiscale, mai ales in contextul aparitiei confuziilor generate de prevederile OUG 115/2023 (art. 47 alin...» citeste mai departe aici

  • Salariat cu norma intreaga si titular PFA: studiu de caz privind plata CASS

    • Conform Codului Fiscal, in anul 2024, PFA trebuie sa plateasca la stat un impozit in cota de 10% din venitul net, atat pentru activitatile din sistem real, cat si pentru cele cu norma de venit. Diferenta este la PFA in sistem real, pentru care din acest an si CASS devine cheltuiala deductibila (pana acum intra doar CAS-ul in facilitate). Acest lucru inseamna ca din venitul net se scade CAS-ul si CASS-ul. Salariat si titular PFA 2024 - studiu de caz ...» citeste mai departe aici

  • HORECA in 2024: legislatie explicata si monografii contabile

    • HoReCa este, fara niciun dubiu, un sector vital al economiei, cu o pondere majora, alaturi de comert si transporturi, la cresterea PIB. Este un adevarat barometru care reflecta mai precis decat orice statistici disponibilitatile de consum si, implicit, nivelul de trai al populatiei. Si tocmai din cauza importantei sale, acest sector este vizat adesea de modificari legislative care aduc fie restrictii, fie facilitati, fie noi proceduri sau noi taxe si impozite. Iar t...» citeste mai departe aici

  • Retur produse vandute: monografia contabila aplicabila atat pentru vanzator, cat si pentru cumparator

    • Societatea AbaProd SRL, avand ca obiect de activitate productia de imbracaminte, platitoare de impozit pe profit si TVA, a livrat catre Eva SRL produse finite cu incasare pe masura vanzarii, in doua transe: o livrare in luna decembrie N-1, in valoare de 1.000 lei + TVA (cost de productie 600 lei) si o livrare in luna ianuarie N, de 2.000 lei + TVA (cost de productie 1.400 lei). In luna ianuarie, clientul a achitat contravaloarea a 50% din produsele vandute. In luna iunie N, clientul i...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X