email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturi cu TVA la achizitii intracomunitare. Neinregistrare in ROI: inregistrari contabile, implicatii

facturi cu tvainregistrari contabilefacturastocreducerefactura discountachizitii

In studiul de caz urmator, o firma achizitioneaza la 30.06.2014 materiale de la o societate dintr-un alt stat UE. Factura a fost emisa cu TVA, insa firma romana descopera ca firma straina nu e inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari.

Se plateste factura cu TVA, dar nu se inregistreaza TVA deductibil. Se comunica acest fapt firmei straine si se inregistreaza materialele ca si cand nu sunt purtatoare de TVA.

In data de 01.08.2014, se primeste de la firma straina o factura de discount cu valoarea TVA achitata la prima factura (la care s-a aplicat din nou TVA) cu mentiunea ca acum s-au inregistrat in ROI.

Vom vedea astfel acre sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale.

Corect era ca factura din 30.06.2014 sa o inregistrati : 301 = 401  cu valoarea totala a facturii, incorporand TVA in valoarea stocului ca pe oirice alta taxa nerecuperabila.

Factura din 01.08.2014 este incorect intocmita de firma din Italia, ea netrebuind sa contina TVA daca ambele firme sunt inregistrate in ROI.

Factura din august o veti inregistra ca pe orice reducere comerciala primita ulterior facturii :

401 = 609 cu suma totala de pe factura cu plus
sau

609 = 401 cu suma cu minus (daca sistemul dvs. informatic nu va permite 609 pe credit)


Daca factura contine o reducere financiara (este acordata pentru ca plata s-a facut inainte de scadenta) atunci veti inregistra : 401 = 767

Niciuna din cele 2 facturi nu vor fi mentionate in declaratia recapitulativa 390VIES.

In decontul de TVA le veti trece la randurile de achizitii scutite de taxa.

Pe viitor atrageti atentia firmei din Italia ca facturile emise de ea trebuie sa fie intocmite fara TVA iar la primirea lor dvs. veti inregistra taxare inversa.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro






de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
facturi cu tvainregistrari contabilefacturastocreducerefactura discountachizitii


Data aparitiei: 19 August 2014

Votati articolul "Facturi cu TVA la achizitii intracomunitare. Neinregistrare in ROI: inregistrari contabile, implicatii":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X