email
Calculatia (corecta) a Costurilor - Studii de caz si noutati legislative

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Calculatia (corecta) a Costurilor - Studii de caz si noutati legislative"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

TVA intre firme care aplica sau nu TVA la incasare. Care e monografia contabila pentru operarea facturilor?

TVAfacturatva la incasarecod fiscaltertiafiliataafiliate

In analiza de mai jos, o societate de contabilitate (care aplica TVA la incasare) tine evidenta contabila a doua firme care au un asociat comun (firme afiliate). Una dintre societati (A) aplica TVA la incasare, iar cealalta (B) nu are TVA la incasare.

Societatea de contabilitate emite o factura pe numele firmei B, pentru servicii prestate in contul firmei A (A are conturile blocate, motiv pentru care nu poate plati factura de prestari servicii contabile). Firma B refactureaza firmei A serviciile respective si plateste factura catre firma de contabilitate.

Stabilim care este monografia contabila, atat pentru operarea facturilor cu sau fara TVA (4426 SAU 4428) intre cele 2 firme afiliate, cat si pentru firma de contabilitate.

De asemenea, vom vedea cand se colecteaza TVA de catre firma de contabilitate si cand se deduce TVA-ul la firma A, precum si cum opereaza factura si plata firma care refactureaza si plateste.

    Daca singura legatura intre firmele A si B este faptul ca au un asociat comun atunci, dpv fiscal cele 2 firme nu sunt afiliate.

Art. 7, punctul 21 din Codul fiscal:

"c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;

(iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua."
 
Societatea de contabilitate emite factura catre firma B


4111   =      %
                  704
                 4428
incaseaza factura : 5121 = 4111   si    4428 = 4427
 
Firma B primeste factura de contabilitate :
       %      =    401
     628
    4428             pentru ca desi ea nu aplica sistemul TVA la incasare, furnizorul care a emis factura o
                                                       face (art. 145, alin. (1^1))
plateste factura : 401  =  5121    si    4426 = 4428
refactureaza firmei A :
4111 =    %
              704
              4427
Firma B colecteaza TVA la facturare deoarece nu aplica sistemul Tva la incasare
Firma A inregistreaza :     %   =    401
                                       628
                                       4428
si deduce TVA dupa ce plateste factura.

Daca intre firmele A si B exista un contract prin care B actioneaza ca un intermediar intre firma de contabilitate si firma A atunci puteti inregistra serviciile refacturate :

    primirea facturii de la firma de contabilitate :

%     =     401
628                      - serviciile de contabilitate proprii
4428
461                     - serviciile de contabilitate ce se vor refactura firmei A
4428

    refacturarea catre A :

4111 =    %
               461
               4427.
primirea facturii de catre A :     %   =  401
                                                     628
                                                     4428


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro




de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2023

Care sunt noutatile privind monografiile in 2023?


Aflati noutatile in Ghidul Practic al Monografiilor Contabile! Contine 86 monografii nou-noute, de maxima actualitate in 2023, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa, conforme cu ultimele modificarile din Codul fiscal, foarte usor de urmarit si inteles:

    • Prezentarea cadrului legal
    • Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
    • Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
    • Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAfacturatva la incasarecod fiscaltertiafiliataafiliate


Data aparitiei: 29 August 2014

Votati articolul "TVA intre firme care aplica sau nu TVA la incasare. Care e monografia contabila pentru operarea facturilor?":
Rating:

Nota: 4.25 din 5 din 4 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba in 2023!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"Calculatia (corecta) a Costurilor - Studii de caz si noutati legislative"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X