Analiza urmatoare se refera la o societate neplatitoare de TVA care si-a luat cod fiscal de TVA pentru achizitii si servicii intracomunitare. Societatea presteaza servicii catre un client din Germania. Ce cod fiscal folosesc in relatia cu partenerul din Germania? Cum intocmim factura de prestari servicii in ce priveste TVA-ul?
In ce declaratii trebuie sa includem aceasta factura? Avem obligatii de plata in urma emiterii acestei facturi?
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare inregistrarii speciale in scop de TVA conform art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
Astfel, pentru facturarea serviciilor catre partenerul din Germania trebuie sa utilizati acest cod special de TVA, valid VIES, valabil pentru operatiuni intracomunitare.
In conditiile in care firma din Germania va comunica un cod valid de TVA verificabil in VIES, atunci societatea dvs. va emite o factura fara TVA, operatiunea fiind neimpozabila in Romania si impozabila la beneficiar, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Asadar, societatea dvs. va emite o factura fara TVA – cu mentiunea "taxare inversa la beneficiar"sau "neimpozabil in Romania".
Operatiunea se va declara in Declaratia 390 cu cod P si se va depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii, catre beneficiarul din Germania. Pentru prestarile de servicii intracomunitare, nu aveti obligatii de plata.
Cartea Verde a Contabilitatii
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
