email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?

scoatere din evidentaclient in falimentdeductibilitateinregistrari contabile

In randurile de mai jos, stabilim monografia contabila si implicatiile fiscale pentru scoaterea din evidenta, anularea provizionului si ajustare TVA, in cazul in care este posibil, pentru urmatoarea creanta:

- valoare creanta inclusiv tva(19%)= 5.000 ron din anul 2009

- constituire provizion deductibil 30% la sfarsitul anului 2012: 4118 = 4111 5000 si 6814 = 491 5000 (1500 deductibil 30% si 3500 nedeductibil 70%).

In luna martie 2015, se primeste de la ONRC copie dupa sentinta de inchidere a procedurii falimentului si radiere a debitorului, data sentinta 19.05.2014 si certificat constatator de radiere cu motiv radiere-inchidere procedura faliment, data radiere 28.05.2014.

Se mentioneaza ca, in vederea inregistrarilor la sfarsitul anului 2014, nu s-a depus bilantul si nici D101, dar s-a depus D300 (pentru decembrie) in vederea ajustarii TVA.

Din punct de vedere contabil, scoaterea din evidenta a creantei care apartine clientului in faliment si ajustarea de TVA se fac in anul 2014 – luna decembrie astfel:

Scoatere din evidenta client in faliment:

654         =             4118       4201.68
 - ajustare TVA conform art. 138 lit.d din Codul fiscal:

4118       =             4427       - 766,13valoare cu minus TVA 19%
Anulare provizioane constituite:



491         =             7814 5000, din care 30% din valoare provision este impozabil – cel aferent cheltuielii deductibile, iar 70% reprezinta venit neimpozabil la calculul impozitulu pe profit, conform art. 20 lit.c din Codul fiscal.

TVA –ul se va declara in Decontul lunii februarie – la rubric regularizari de taxa- rd.16 cu semnul minus.

Cheltuiala inregistrata in contul 654 va fi deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit conform art. 21 alin. 2 lit.n pct.1 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
scoatere din evidentaclient in falimentdeductibilitateinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 23 Martie 2015


Votati articolul "Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 2.8 din 5 din 5 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 23 Martie 2015 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X