In randurile de mai jos, stabilim cum se inregistreaza in contabilitate o factura primita de la un furnizor avand data emiterii anul 2014, cand factura a ajuns la contabilitate abia in 2015, in conditiile in care in 2014 firma care a primit factura de la furnizor nu era platitoare de TVA si acum este, iar factura furnizorului reprezinta marfuri la care se face receptie pentru vanzarea lor ulterioara (comert cu amanuntul).
La receptia marfurilor, in 2014, ati inregistrat probabil:
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
371 = 408, dat fiind ca nu puteati detine in gestiune marfuri nereceptionate, chiar daca acestea erau insotite numai de Aviz de insotire a marfii.
La primirea facturii in 2015 , factura emisa in 2014, veti inregistra : 401 = 408.
Daca marfa a fost insotita numai de Avizul de insotire a marfurilor (fara TVA) veti include acum TVA in costul marfurilor : 371 = 401.
Practic este vorba despre corectarea unei erori contabile : omiterea (absenta) facturii in 2014.
Dat fiind ca la vremea respectiva nu erati platitori de TVA , ati introdus TVA (sau introduceti acum daca la acea vreme nu il cunosteati) in valoarea 371 ,TVA care era o taxa nerecuperabila pentru dvs. atunci, iar acest aspect nu se schimba numai pentru ca o inregistrati in alt an.
Nefiind platitori de TVA nu depuneati 394, deci nu trebuie sa rectificati declaratia aferenta perioadei respective.
In decontul de TVA veti trece suma la randul de regularizari ca pe o achizitie fara TVA (cu TVA inclus in valoarea marfurilor). Corectarea erorii contabile se va explica in Notele la bilant.
Raspuns oferit pentru
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
