Trecere de la impozit pe venitul microintreprinderilor la impozit pe profit. Cum procedam privind Declaratia 101?

In procedura de trecere de la impozit pe veniturile microintreprinderilor la plata impozitului pe profit, tinem cont de depunere declaratiei 010 si conditiile aferente. Luam ca exemplu pentru ilustrarea acestei proceduri o societate infiintata la inceputul anului 2015, platitoare de impozit pe microintreprindere, care trece din trimestrul II pentru anul 2015 la impozit pe profit.

Raspundem astfel urmatoarelor intrebari:

Cum se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2015?
In declaratia 101 care se depune pe anul 2015 trebuie selectata optiunea: persoana trece de la microintreprindere la impozit pe profit in trimestrul II?
Care sunt reglamentarile fiscale care stau la baza completarii in cazul de mai sus a declaratiei 101?

In primul rand societatea va depune declaratia 010 pentru trecerea de la microintreprindere la profit intermenul prevazut de lege.

Pentru trimestru I societatea a depus declaratia 100 cu impozitului pe venit datorat.  In trimestru II si III societatea trebuia sa declarare prin formularul 100 impozitul pe profit datorat.
 
Pana la 25.03.2016 societatea trebuia sa depuna Declaratia 101 in care se va declara impozitul pe profit calculat conform situatiilor financiare ale anului 2015, luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate de la inceputul anului (01.01-31.12.2015).

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Impozitul pe venit platit in trimestrul I si impozitul pe profit platit in trimestrul II-III se vor compensa cu impozitul pe profit calculat pentru intreg anul 2015 astfel : la randul  50 se va trece impozitul pe profit declarat prin formularul 100 pentru trimestru II- III, iar la randul 51 impozitul pe venit microintreprindere declarat prin formularul  100 in trimestru I.

In cazul contribuabililor platitori de impozit pe venit care in cursul anului trec la calculul impozitului pe profit vor mentiona in formularul 101 trimestrul in care devin platitori de impozit pe profit, in cazul dumneavostra trimestrul II.

La completarea Declaratie 101 se au in vedere prevederile Legii nr. 571/2003 cu modificarile si completarile aferente anului 2015.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon - Consultant fiscal si economist