email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitionare si vanzare produse turistice. Ce regim TVA se aplica si care va fi monografia contabila?

agentie de turismcodul fiscalregim tvainregistrari contabilemonografie contabila

In randurile de mai jos, discutam despre o agentie de turism din Romania platitoare de TVA care aplica regimul marjei agentiilor de turism si care achizitioneaza un produs turistic (cazare cu all inclusive in Turcia) de la un touroperator din Germania.

Factura de la furnizorul din Germania este de forma:
- produs turistic: 1.000 euro
- comision: - 100 euro reserve charge
- total de plata: 900 euro.

Acest produs turistic este vandut clientului final prin factura de vanzare cu suma de 1.000 euro. Prin contractul cu touroperatorul german firmei romane ii este impus pretul de vanzare catre clientul final. Societatea romana nu are voie sa perceapa un alt comision peste suma de 1.000 euro, iar venitul firmei este primit prin factura de achizitie unde este facturat cu semnul minus.

Vom vedea cum trebuie emisa factura de vanzare, care sunt notele contabile corecte pentru factura de achizitie si factura de vanzare, precum si ce declaratii trebuie sa depuna societatea pentru aceste tranzactii.

Factura de vanzare se emite la valoarea de 1000 euro, operatiunea fiind scutita de TVA, in conformitate cu prevederile alin (5) al art 311 din Codul fiscal:

ART. 311 - Regimul special pentru agentiile de turism

(5) In cazul in care livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in beneficiul direct al clientului sunt realizate in afara Uniunii Europene, serviciul unic al agentiei de turism este considerat serviciu prestat de un intermediar si este scutit de taxa. In cazul in care livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in beneficiul direct al clientului sunt realizate atat in interiorul, cat si in afara Uniunii Europene, se considera ca fiind scutita de taxa numai partea serviciului unic prestat de agentia de turism aferenta operatiunilor realizate in afara Uniunii Europene.

Norme metodologice: (5) Agentiile de turism actioneaza in calitate de intermediari, conform art. 311 alin. (9) din Codul fiscal, pentru serviciile prevazute la art. 311 alin. (5) din Codul fiscal, precum si in situatia in care actioneaza in numele si in contul altei persoane, potrivit art. 271 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal


si pct. 8 alin. (5).

Monografia contabila:
a) La achizitionarea "produsului turistic":

%           =        401         900 euro                                                                                                                                    
461                              1.000 euro                                                                                                                                       
4111. client Germania - 100 euro   ( compensarea comisionului datorat de firma din Germania catre firma din Romania )        
concomitent cu emiterea autofacturii pentru comisionul "primit" de la firma din Germania
4111. client Germania ( furnizor al produsului turistic ) = 704       100 euro                                                                                        
    
b) La vanzarea produsului turistic:
4111. Vasile Ion = 461  1.000 euro
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra Ela Dumitra Lector Universitar dr.

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
agentie de turismcodul fiscalregim tvainregistrari contabilemonografie contabila


Data aparitiei: 21 Aprilie 2016

Votati articolul "Achizitionare si vanzare produse turistice. Ce regim TVA se aplica si care va fi monografia contabila?":
Rating:

Nota: 4.33 din 5 din 6 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X