In analiza de mai jos, avem exemplul in care, in luna ianuarie 2016, avem factura de avans pentru achizitie mobiler din Germania in valoare de 2.300 euro. In data de 01.04.2016 ajunge marfa, iar in data de 29.04.2016 se primeste factura de la furnizor cu storno avans - 2.300 euro si valoare marfa 2.600 euro. Rest de plata 300 euro. Stabilim care sunt inregistrarile contabile si care sunt raportarile in decontul de TVA cod 300 si declaratia informativa 390.
Factura de avans se inregistreaza astfel:
4093 = 401 c/val a 2300 eur
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Si taxarea inversa:
4426 = 4427 20% x2300 eur la curs valutar din data facturii de avans
Plata facturii de avans:
401 = 5124 2300 euro
Si reflectarea diferentelor de curs valutar
In luna ianuarie 2016 se declara factura de avans primita la rd. 5,5.1 si 18,18.1 in decontul de TVA si in Declaratia 390 – operatiune cu cod A – pana la data de 25 februarie 2016.
Inregistrarea marfurilor de la furnzior in data de 01 apr:
371 = 408 2600 eur la curs valutar din 01 aprilie
Primirea facturii si inregistrarea acesteia:
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- Stornare nota contabila:
371 = 408 cu sumele din 01 aprilie
- inregistrare factura:
371 = 401 2600 eur la curs valutar din data facturii
Si taxarea inversa
4426 = 4427 20% x 2600 eur
- inregistrare regularizare avans:
4091 = 401 2300 eur sume cu minus
4426 = 4427 20% x2300 eur, sume in minus
- plata diferenta ;
401 = 5124 300 eur
Se va tine cont de difernetele de curs valutar si reevaluarea soldurilor de furnziori la fiecare sfarsit de luna.
Atat factura de marfa de2600 eur cat si cea de regularizare avans se vor inregistra in decontul de TVA la rd. 5,5.1 si 18,18.1 precum si in Declaratia 390 – operatiune cu cod A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
