In randurile de mai jos, analiza noastră are ca subiect situatia in care o factura are data de 31 iulie, iar marfa este receptionata (intrare NIR) cu data de 2 august. Vom stabili cu ce data trebuie inregistrata in Declaratia 394.
Conform prevederilor OPANAF 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitilor efectuate pe teritoriul natonal de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitile efectuate pe teritoriul natonal de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, cu modificarile si completarile ulterioare, Declaratia 394 trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare"….".
Prin urmare, factura trebuie raportata in declaratia 394, in luna iulie 2016.
Numai in situatia in care factura a fost primita cu inarziere, respectiv in luna august , veti raporta factura in luna august 2016.
Incepand cu data de 1 Iulie 2016, in cazul in care veti primi facturi de la furnizori cu intarziere, acestea vor fi raportate in perioada de raportare curenta (in care au fost primite facturile) si nu veti mai depune o declaratie rectificativa in acest caz, conform prevederilor OPANAF nr. 3769/2015 cu modificarile si completarile ulterioare.
Inregistrari contabile:
357 = 401 in luna iulie
371= 357 in luna august

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar