In analiza de mai jos, avem o societate care achizitioneaza masa lemnoasa cu taxare inversa si o vinde apoi catre persoane fizice (cu evidentiere TVA) si juridice (cu taxare inversa de inregistrat de client). Vom stabili daca la descarcarea de gestiune scade stocul de marfa doar cu ceea ce se afla in contul 707 sau valoarea totala vanduta (inclusiv TVA 4427) astfel incat sa existe corelatiile intre contul 371 si 378.
Evidenta de gestiune o puteti tine la pretul de achizitie folosind una din metodele de descarcare a gestiunii (FIFO, LIFO, CMP).
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Metoda de evidenta a stocurilor in comertul cu amanuntul este global-valorica, marfa fiind evidentiata in contabilitate la pretul de vanzare, potrivit punctului 286 alin. (8) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014.
Potrivit acestei metode, costul bunurilor vandute se calculeaza prin deducerea valorii marjei brute (adaosului comercial) din pretul de vanzare al stocurilor. Orice modificare a pretului de vanzare presupune recalcularea marjei brute )a adaosului comercial).
Adaosul comercial aferent marfurilor vandute se determina cu ajutorul unui coeficienz K, ce se insmulteste cu valoarea marfurilor vandute, din care se deduce TVA neexigibila.
Coeficientul K se stabileste conform punctului 286 alin. (4) din Reglementarile contabile, avand urmatoarea formula:
K = [(Soldul initial al diferentelor de pret (SIC cont )378+ Diferente de pret aferente intrarilor in cursul perioadei, cumulat de la inceputul exercitiului financiar pana la finele perioadei de referinta (RC cont 378)) / (Soldul initial al stocurilor de pret de inregistrare din care se scade tva neexigibila (SID cont 371 - SIC cont 4428) + Valoarea intrarilor in cursul perioadei la pret de inregistrare, cumulat de la inceputul exercitiului financiar pana la finele perioadei de referinta (RD cont 371 - RC cont 4428))] x 100.
Daca ati inregistrat masa lemnoasa la pretul de vanzare, monografia contabila este urmatoarea:
Achzitie masa lemnoasa, la prest de vanzare:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
371 = %
378
4428
Vanzarea masei lemnoase catre persoane fizice:
5311 %
707
4427
Vanzare masa lemnoasa catre persoane juridice inregistrate in scop de TVA:
4111 = 707
Descarcarea din gestiune (vanzarea):
% = 371
378
4428
607
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar