email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?

creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o firma care in anul N-1 a constituit provizion pentru clienti incerti in valoare de 1000 lei din care 30% deductib si fiscal si 70% nu sunt. In contabilitate s-a evidentiat astfel:
4118 = 411 1000 lei
6814 (deductibil) = 491 300 lei
6814 (nedeductibil) = 491 700 lei.

In anul N firma nu a reusit sa incaseze acesti clienti (fiind persoane fizice) astfel ca firma doreste sa prescrie aceste creante. Vom vedea care sunt inregistrarile corecte de efectuat in anul N pentru a evidentia trecerea pe cheltuiala nedeductibila a celor 70%. Vom vedea daca este corect ca in anul N sa se faca urmatoarele inregistrari:
491 = 7814 (impozabil) 300 lei
491 = 7814 (neimpozabil) 700 lei
654.1 = 4118 300 lei (deductibil)
654.2 = 4118 700 lei (nedeductibil).

Iata raspunsul specialistului:


In opinia mea tratamentul contabil si fiscal aplicat de dvs. este foarte corect.


Presupun ca la stabilirea deductibilitatii cheltueililor cu ajustarile pentru depreciere ati tinut cont de prevederile art. referitor la provizioane (26 acum , 22 in Vechiul cod fiscal), alin. (1), litera c) si creantele indeplineau conditiile (neincasate de 270 de zile, negarantate, nedetinute asupra unei persoane neafiliate).
In acest caz ati inregistrat si apreciat deductibilitatea ajustarilor pentru deprecierea creantelor corect.

Presupunand ca anul 2016 este cel in care se incheie perioada de prescriptie pentru aceste creante se vor aplica prevederile art. 25, alin. (4), litera h :
“(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
h) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;”

Deci la scoaterea din evidenta a creantelor (fie ca se incheie termenul de prescriptie, fie ca decideti ca eforturile de a le incasa pot fi mai scumpe decat valoarea creantelor) se vor considera :
- Cheltuieli deductibile 300 de lei (partea acoperita de provizionul deductibil)
654.1 = 4118    300 lei
 
- Cheltuieli nedeductibile diferenta :
654.2 = 4118   700 de lei
 
- se vor anula ajustarile ramasa fara obiect, veniturile avand acelasi tratament fiscal ca si cheltuielile la constituire :
491 = 7814   300 lei impozabile
491 = 7814   700 lei neimpozabile.
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Contabilitate 2022


Va amintiti de prima Carte Verde a Contabilitatii, editata in urma cu peste 25 de ani de Ministerul Finantelor?

Ei bine, Cartea Verde a Contabilitatii 2022 este acum din nou prezenta, in varianta actualizata la zi, oferindu-va solutii impecabile pentru momentele de criza – cum este si acesta – cu modificari legislative majore.

Avantajul esential pe care vi-l ofera Cartea Verde a Contabilitatii 2022: ZERO erori in inregistrarile contabile!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 21 Decembrie 2016


Votati articolul "Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 21 Decembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X