Subiectul studiului de caz prezentat astazi il reprezinta doua societati (A si B) platitoare de TVA.
Societatea A aplica split TVA si are de incasat o factura de la societatea B din perioada in care nu aplica split TVA (anul 2017). Nelamuririle in acest caz sunt daca… :
1. … societatea B are obligatia sa faca plata in contul de split TVA pentru facturi din perioada cand A nu era in sistemul split TVA sau nu;
- Oct 1440 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 148
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - FARA intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2299 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 23100 locuri
disponibileWebinarul Noua Lege a Pensiilor
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
2. … societatea A poate solicita lui B sa-i vireze contravaloarea TVA in contul de split TVA sau nu.
Iata raspunsul specialistului!
Se poate indica societatii respective (clientului) sa plateasca factura respectiva in doua conturi distincte:
• Pentru plata facturii fara TVA;
• Pentru plata TVA.
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Potrivit art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:
"Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA".
Conform art. 15 alin. (3) :
"Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA".
In cazul in care, clientul respectiv plateste factura intr-un sigur cont, aveti obligatia sa virati in contul propriu de TVA, suma TVA respectiva.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.