Subiectul studiului de caz prezentat astazi il reprezinta doua societati (A si B) platitoare de TVA.
Societatea A aplica split TVA si are de incasat o factura de la societatea B din perioada in care nu aplica split TVA (anul 2017). Nelamuririle in acest caz sunt daca… :
1. … societatea B are obligatia sa faca plata in contul de split TVA pentru facturi din perioada cand A nu era in sistemul split TVA sau nu;
2. … societatea A poate solicita lui B sa-i vireze contravaloarea TVA in contul de split TVA sau nu.
Iata raspunsul specialistului!
Se poate indica societatii respective (clientului) sa plateasca factura respectiva in doua conturi distincte:
• Pentru plata facturii fara TVA;
• Pentru plata TVA.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
SAF-T Ghid de raportare corecta
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Potrivit art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:
"Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA".
Conform art. 15 alin. (3) :
"Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA".
In cazul in care, clientul respectiv plateste factura intr-un sigur cont, aveti obligatia sa virati in contul propriu de TVA, suma TVA respectiva.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
