Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile
mail
Contabilitate Contabilul.ro | Contabilitate

Plata defalcata a TVA. Ce implicatii fiscale sunt?

Data aparitiei: 06 Martie 2018
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Plata defalcata a TVA. Ce implicatii fiscale sunt?
plata defalcata a tvasplit tvapersoane impozabile

Subiectul studiului de caz prezentat astazi il reprezinta doua societati (A si B) platitoare de TVA.
Societatea A aplica split TVA si are de incasat o factura de la societatea B din perioada in care nu aplica split TVA (anul 2017). Nelamuririle in acest caz sunt daca… :

1. … societatea B are obligatia sa faca plata in contul de split TVA pentru facturi din perioada cand A nu era in sistemul split TVA sau nu;

2.  … societatea A poate solicita lui B sa-i vireze contravaloarea TVA in contul de split TVA sau nu.
 


Iata raspunsul specialistului!

Se poate indica societatii respective (clientului) sa plateasca factura respectiva in doua conturi distincte:

    • Pentru plata facturii fara TVA;
    • Pentru plata TVA.


Potrivit art. 3 alin. (1) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA, cu modificarile si completarile ulterioare:

"Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA".
     
Conform art. 15 alin. (3) :

"Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA".
 
In cazul in care, clientul respectiv plateste factura intr-un sigur cont, aveti obligatia sa virati in contul propriu de TVA, suma TVA respectiva.

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.

 






Articole Similare





Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"CONTROALE e-Factura: TOP 9 recomandari pentru a evita sanctiunile"


X