Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Dividende distribuite in anul 2018. Care este monografia contabila?

Dividende distribuite in anul 2018. Care este monografia contabila?
dividende 2018cod fiscalprofitdeclaratia 100

In contextul schimbarilor recente din domeniu, exista multe dileme legate de dividendele distribuite in anul 2018. Dezbatem un caz in care un contribuabil are in contul 457 suma de 330.000 lei drept dividente distribuite in luna aprilie 2018.
 

Vom afla de la expert cand se plateste impozit pentru aceasta suma si care este monografia contabila.
 

Monografia contabila pentru dividendele distribuite in anul 2018: raspunsul specialistului


Conform  art. 97 alin. (7) din Codul fiscal, impozitul pe dividende pentru profitul anilor precedenti (indiferent de an) si repartizat in anul 2018 este in cota de 5% si  se retine la sursa  la data efectuarii plati de dividende catre asociati, se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-au platit efectiv aceste dividende repartizate asociatilor. Pana la aceeasi data se si declara in Declaratia 100.
 
In cazul in care dividendele distribuite nu sunt achitate pana la data de 31 decembrie a anului in care au fost distribuite, societatea are obligatia de a retine si achita impozitul pe dividend de 5% pana la data de 25 ianuarie a anului urmator celui in care au fost distribuite, cu declararea impozitului in Declaratia 100 tot pana la aceeasi data.
 
Pentru dividendele repartizate in anul 2018, societatea trebuie sa depuna Declaratia informativa 205 privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii Ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat.
 
Conform prevederilor de la art. 170 din Codul fiscal, asa cum am fost modificat prin OUG 18/2018, persoanele fizice care realizeaza veniturile impozabile prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri (inclusiv dividende incasate), datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent (2018) venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice. In anul 2018 salariul minim pe tara este 1.900 lei iar plafonul peste care se datoreaza CASS este 22.800 lei (1.900 lei x 12 luni).

Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR


 
Asadar, fiecare asociat datoreaza CASS 10%, daca estimeaza pentru anul current (2018) veniturile cumulate prevazute la art 155 alin. (1) lit. b) –h) din Codul fiscal de peste 22.800 lei  si anume: 

- venituri din activitati independente, definite conform art. 67;
- venituri din drepturi de proprietate intelectuale, definite conform art. 70;
- venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125;
- venituri din cedarea folosintei bunurilor, definite conform art. 83;
- venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, definite conform art. 103;
- venituri din investitii, definite conform art. 91. In cazul veniturilor din dividende si din dobanzi se iau in calcul sumele incasate;
- venituri din alte surse, definite conform art. 114.
 
Conform prevederilor de la art. 174 alin. (4) din Codul fiscal, in vederea stabilirii contributiei datorate pentru anul 2018, termenul de depunere a declaratiei unice, este pana la data de 15 iulie 2018 inclusiv.
 
Conform art. 174 alin. (17) din Codul fiscal, in situatia in care persoanele fizice au estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, mai mic decat nivelul a 12 salarii minime brute pe tara (22.800 lei), iar venitul net anual cumulat realizat este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime pe tara, in vigoare in anul pentru care se datoreaza contributia, acestea datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la nivelul a 12 salarii minime pe tara si au obligatia depunerii declaratiei unice, pana la data de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, in vederea definitivarii contributiei de asigurari sociale de sanatate.
 
Prin urmare CASS 10% in suma de 2.280 lei (22.800 x 10%) se plateste de catre fiecare asociat din dividendele sale nete.
 
Raportarea CASS de catre persoana fizica (asociat) se face in Declaratia unica in SUBSECTIUNEA 2: Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate estimate, pct. A.
 
Pentru plata pana la 15 Decembrie 2018, se acorda o bonificatie de 5% din valoarea CASS datorata, si,  pentru depunerea declaratiei unice online (ex. utilizand Spatiu privat virtual) se acorda inca o bonificatie de 5% din contributia datorata (in anul 2019).
 
Pe baza procesului-verbal al asociatilor prin care s-a facut distribuirea profiturilor,  aferente situatiilor financiare aprobate si depuse la organul fiscal, se intocmeste un stat de plata a dividendelor care va contine urmatoarele informatii:

Nume si prenume (asociati)
Codul numeric personal
Suma bruta a dividendelor
Impozitul retinut (5%)
Suma neta
Semnatura

 
Aceste informatii, vor usura completarea declaratiei 205, pentru distribuirea dividendelor.
 
Monografie contabila:

 
Repartizarea profitului pe destinatia dividende:
117 = 457
 
Retinerea impozitului pe dividende:
457 = 446 analitic impozit pe dividende
 
Plata impozitului pe dividende si a sumei cuvenite fiecarul asociat:
446 analitic impozit pe dividend = 5121
457 = 5311  maxim 10.000 lei/zi/persoana fizica
457 = 5121


 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
dividende 2018cod fiscalprofitdeclaratia 100

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 Iulie 2018


Votati articolul "Dividende distribuite in anul 2018. Care este monografia contabila?":
Rating:

Nota: 4.3 din 5 din 10 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitie intracomunitara cu plata TVA la livrare

Intrebare: O societate a efectuat achizitii intracomunitare dar nu a stiu ca trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari. Societatea este inregistrata in scopuri de TVA. Nefiind inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari a trebuit sa achite TVA la acea achizitie la momentul efectuarii ei. In aceasta situatie acel TVA se deduce pur si simplu ca orice TVA de la o achizitie din tara sau il poate recupera prin vreun decont special de taxa . Fiind in aceasta situatie operatiunea cum este considerata achizitie intracomunitara, sau cum ? Trebuie depusa declaratia 390 ?
Va multumesc anticipat pentru raspuns.

Raspuns: In privinta TVA, implicatiile sunt similare achizionarii acestui bun de la o persoana neinregistrata...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 Iulie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016