Cadouri in bani si tichete cadou oferite de Craciun: Care este regimul fiscal?

Reglementarea legala privind cadourile acordate salariatilor

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Reglementarea legala privind cadourile acordate salariatilor

Art. 142 din Codul fiscal prevede:

Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale urmatoarele:

b) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru nastere/adoptie, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern.

Nu se cuprind in baza de calcul al contributiei nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, cu exceptia indemnizatiilor de vacanta acordate potrivit legii.

Atentie la plafonul de 300 lei/persoana!

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Atentie la plafonul de 300 lei/persoana!

In cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile nu sunt cuprinse in baza de calcul al contributiei in masura in care valoarea acestora, pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie dintre cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

Tratamentul fiscal din perspectiva CAS, CASS

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Tratamentul fiscal din perspectiva CAS, CASS

Astfel, art. 142 mai sus citat reglementeaza faptul ca nu intra in baza de calcul al CAS cadourile acordate cu ocazia Craciunului, inclusiv cele sub forma de tichete cadou, daca s-a stabilit acordarea acestora prin contractul de munca sau regulamentul intern si sunt in suma de cel mult 300 lei/persoana.

In ceea ce priveste contributia la sistemul de sanatate (CASS), art. 157 alin. (2) din Codul fiscal stabileste astfel:

(2) Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate sumele prevazute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) si art. 142, cu exceptia sumelor reprezentand valoarea nominala a biletelor de valoare sub forma tichetelor de masa si a voucherelor de vacanta, acordate potrivit legii.

Asadar, sumele mentionate in art. 142 ca fiind exceptate de la plata CAS nu intra nici in baza de calcul al CASS.

Prin urmare, tichetele cadou acordate cu ocazia Craciunului, in suma de 300 lei/persoana, salariatului si copilului minor nu intra in baza de calcul al CASS si CAS, cu conditia sa fie stabilite a se acorda prin contractul de munca sau regulamentul intern. De asemenea, tichetele cadou care respecta aceste conditii nu sunt impozabile si nu sunt taxabile cu CAM.

Cadourile acordate copiilor minori - exemplu practic

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cadourile acordate copiilor minori - exemplu practic

Astfel, un salariat cu 2 copii minori primeste venituri netaxabile de Craciun si Paste in valoare de 900 lei (300 lei pentru salariat + 300 lei copil 1 + 300 lei copil 2), pentru fiecare ocazie in parte (900 lei Paste + 900 lei Craciun), si de 1 iunie 600 lei (300 lei copil 1 + 300 lei copil 2), iar in total pe an salariatul va avea venituri neimpozabile in valoare totala de 2.400 lei (600 lei pentru salariat si 1.800 lei pentru cei 2 copii).

In cazul in care doi salariati, sot si sotie, lucreaza la acelasi angajator si au doi copii minori, se acorda fara taxe cadouri/tichete cadou in suma de 1.800 lei neimpozabili (300 lei salariat + 600 lei copii, 300 lei salariata + 600 lei copii cu fiecare eveniment, Paste si Craciun, precum si 300 lei salariata cu ocazia zilei de 8 martie si 600 lei salariat + 600 lei salariata cu ocazia zilei de 1 iunie).

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

In concluzie, tichetele cadou oferite de angajatori salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora cu ocazia Craciunului nu se impoziteaza si nu se calculeaza contributii sociale pentru ele, daca acordarea lor este reglementata in contractul de munca (individual sau colectiv) sau in regulamentul intern si nu depaseste suma de 300 lei pe persoana.

Este important ca modalitatea in care se acorda cadourile cu ocaziile de mai sus sa fie mentionata in contractul de munca sau in regulamentul intern. Spre exemplu, daca angajatorul acorda cadouri atat salariatului, cat si fiecarui copil minor, astfel trebuie sa fie reglementat in contractul de munca sau regulamentul intern.

Reglementarea din contractul de munca sau regulamentul intern trebuie sa priveasca cadouri/tichete cadou, nu prime.

Daca doriti sa acordati cadouri/prime cu alte ocazii decat acestea, valoarea acestora, indiferent de cuantum, reprezinta venit salarial taxat cu impozit pe venit si contributii sociale aferente veniturilor din salarii.

Nu exista nicio diferenta intre tichetele cadou si cadouri in bani. Astfel, angajatorul va putea acorda valoarea de 300 lei pentru fiecare salariat si fiecare copil minor pe cardul de tichete cadou sau poate acorda sumele pentru copiii minori conform unui tabel, unde salariatul semneaza de primirea sumei.

Articolul a fost preluat din Revista Romana de Legislatia Muncii, Salarizare si REGES-ONLINE, care ofera doar acele noutati, comentarii, studii de caz si exemple practice care conteaza cu adevarat si care va ajuta sa ramaneti permanent un profesionist bine ancorat in realitatea domeniului dvs. de activitate. Detalii aici >>