Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Calcul pro-rata

pro-ratapro ratacodul fiscal

 

de Adriana Simion, valabil la 04-Mar-2010

Intrebare: Puteti sa ma ajutati cu mai multe detalii despre pro rata. In urma unui control fiscal ni s-a solicitat sa utilizam cu anul 2010 pro rata. Puteti sa-mi spuneti cum calculez pro rata la decembrie 2009 si prin ce document o notific la administratia financiara?

Raspuns: Pro-rata este reglementata la art. 147 din Codul fiscal, denumit Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila.

Potrivit acestor dispozitii, persoana impozabila care realizeaza atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere este denumita persoana impozabila cu regim mixt.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Iti poti face Cont si gasesti toate raspunsurile la cele mai dificile intrebari.
Convinge-te
CLICK AICI

Persoana impozabila cu regim mixt va proceda astfel:
    achizitiile destinate exclusiv realizarii de operatiuni care permit exercitarea dreptului de deducere se inscriu intr-o coloana distincta din jurnalul pentru cumparari, iar taxa deductibila aferenta acestora se deduce integral.
    achizitiile destinate exclusiv realizarii de operatiuni care nu dau drept de deducere se inscriu intr-o coloana distincta din jurnalul pentru cumparari pentru aceste operatiuni, iar taxa deductibila aferenta acestora nu se deduce.


    achizitiile pentru care nu se cunoaste destinatia, respectiv daca vor fi utilizate pentru realizarea de operatiuni care dau drept de deducere sau pentru operatiuni care nu dau drept de deducere, ori pentru care nu se poate determina proportia in care sunt sau vor fi utilizate pentru operatiuni care dau drept de deducere si operatiuni care nu dau drept de deducere se evidentiaza intr-o coloana distincta din jurnalul pentru cumparari, iar taxa deductibila aferenta acestor achizitii se deduce pe baza de pro-rata.

Pro-rata se determina ca raport intre:
a)    suma totala, fara taxa, a operatiunilor reprezentand livrari sau prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere, la numarator, si
b)    suma totala, fara taxa, a operatiunilor reprezentand livrari sau prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere si a operatiunilor reprezentand livrari care nu permit exercitarea dreptului de deducere, la numitor.

Pro-rata definitiva se determina anual, iar calculul acesteia include toate operatiunile de livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care exigibilitatea taxei ia nastere in timpul anului calendaristic respectiv. Pro-rata definitiva se determina procentual si se rotunjeste pana la cifra unitatilor imediat urmatoare.

Pro-rata provizorie pentru un an este:
    pro-rata definitiva determinata pentru anul precedent, sau
    pro-rata estimata pe baza operatiunilor prevazute a fi realizate in anul calendaristic curent, in cazul persoanelor impozabile pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.
In consecinta, pro-rata definitiva pentru anul 2009 este pro-rata provizorie pentru anul 2010.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Iti poti face Cont si gasesti toate raspunsurile la cele mai dificile intrebari.
Convinge-te
CLICK AICI

Ajustarea TVA pentru anul 2009, conform pro-ratei definitive, trebuie inscrisa in randul de regularizari din decontul de taxa aferent ultimei perioade fiscale a anului. La decontul de taxa in care s-a efectuat ajustarea trebuie sa anexati un document care prezinta metoda de calcul al pro-ratei definitive.

La inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie inclusiv, trebuie sa comunicati Fiscului:
    pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv;
    modul de determinare a pro-ratei.

Avand in vedere aceste aspecte, calculul pro-ratei definitive pentru anul 2009 se efectueaza luand in considerare:
    livrarile de bunuri/servicii care permit exercitarea dreptului de deducere;
    livrarile de bunuri/servicii care permit exercitarea dreptului de deducere + livrarile de bunuri/servicii care nu permit exercitarea dreptului de deducere.

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pro-ratapro ratacodul fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 04 Martie 2010


Votati articolul "Calcul pro-rata":
Rating:

Nota: 3.5 din 5 din 4 voturi


Alte articole publicate in data de 04 Martie 2010 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la monografiile contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Noutati in Codul Fiscal 2020 - 11 Monografii Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X