email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Politica contabila privind duratele de viata ale imobilizarilor corporale si necorporale difera de legislatia fiscala

mijloace fixeamortizare fiscalapolitica contabilaimobilizari corporaledeclaratia 100


Duratele de viata ale mijloacelor fixe sunt prevazute prin Hotararea Guvernului nr. 2139 /2004 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.

 In situatia in care durata de utilizare economica stabilita prin politicile contabile este diferita de durata normala de functionare prevazuta prin hotararea mai sus mentionata, cheltuiala cu amortizarea inregistrata in contabilitate va fi diferita de amortizarea deductibila fiscal.

Exemplu:

Unei instalatii de producere a laptelui pasteurizat i se atribuie conform politicii contabile a societatii o durata de viata de 15 ani.

Valoarea de intrare este de 9.000 lei. Conform catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe durata de viata a instalatiei este prevazuta la pozitia 2.1.14.2. si este cuprinsa intre 8-12 ani.

- Inregistrarea in contabilitate a amortizarii: 9.000 lei/180 luni = 50 lei/luna

6811                             =                                281
"Cheltuieli de exploatare
privind amortizarea
imobilizarilor                                                  "Amortizari privind
                                                                      imobilizarile corporale"

- deducerea fiscala a amortizarii

Amortizarea fiscala este de 9.000 lei / (12 x12)= 62,5 lei/luna

Pentru completarea declaratiei 100 - trimestrial, impozitul pe profit se determina astfel:

Profitul impozabil = Venituri - cheltuieli + cheltuieli nedeductibile + 150 (amortizarea contabila trimestriala) - 187,5 (deducerea fiscala trimestriala)

Impozitul pe profit = Profitul impozabil x 16%

In declaratia anuala 101 - Declaratie privind impozitul pe profit se completeaza:

Randul 14: Amortizare fiscala (62,5 x 12) 750
Randul 19: Total deduceri 750
Randul 29: Cheltuieli cu amortizarea contabila (50 x 12) 600

Reestimarea duratelor de viata ale imobilizarilor corporale ulterior recunoasterii initiale, poate conduce la inregistrarea unei amortizari contabile diferite de amortizarea fiscala in situatia in care durata de viata totala a imobilizarii, recalculate in urma estimarii nu este cuprinsa in intervalul de ani prevazut de Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.

O modificare semnificativa a conditiilor de utilizare imobilizari corporale poate justifica revizuirea duratei de amortizare. Aceasta reestimare conduce la o noua cheltuiala cu amortizarea pe perioada ramasa de utilizare. Atentie! Din punct de vedere fiscal nu este permisa modificarea duratei normale
de utilizare.



de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

e-Factura si e-Transport. Atentie la NOUTATILE de la 1 iulie!


ANAF are la dispozitie 2 noi instrumente de control si urmarire, destinate sa stopeze evaziunea fiscala si sa creasca gradul de colectare a TVA: e-Factura si e-Transport!

  • Stiti exact ce obligatii noi aveti?
  • Care sunt erorile pe care le puteti comite?
  • Ce aveti de facut pentru a respecta legea?

Raspunsuri exacte gasiti in  e-Factura. e-Transport. Restart pentru sistemul fiscal din Romania!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
mijloace fixeamortizare fiscalapolitica contabilaimobilizari corporaledeclaratia 100

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 02 August 2012


Votati articolul "Politica contabila privind duratele de viata ale imobilizarilor corporale si necorporale difera de legislatia fiscala":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X