Intermediarii din domeniul planificarii fiscale, adica contabilii, consultantii fiscali, dar si avocatii si bancile, vor trebui sa se supuna unor noi reguli de transparenta, conform unui proiect de directiva europeana. CE (Comisia Europeana) a publicat pe 13 martie 2018 regulile pentru care s-a obtinut acordul statelor membre, ce au rolul de a combate sistemele de planificare fiscala agresiva. Se considera ca acestea pot aduce pierderi pentru guvernele statelor membre ale Uniunii Europene.
Desi proiectul de directiva europeana a fost publicat de CE in luna iunie a anului 2017, conform europa.eu, acesta a fost aprobat recent de statele membre UE. “Recentele scurgeri de informatii in mass-media, precum „Panama Papers”, au scos la lumina modul in care anumiti intermediari acorda in mod activ asistenta companiilor si persoanelor fizice pentru se sustrage de la plata impozitelor, de regula prin intermediul unor sisteme transfrontaliere complexe. Propunerea de astazi vizeaza planificarea fiscala agresiva, printr-un control mai strict al activitatilor, pana acum putin vizibile, desfasurate de diferite entitati si consilieri in domeniul planificarii fiscale.”, se arata in comunicatul publicat in 2017.
„Intensificam in continuare masurile din cadrul agendei privind transparenta fiscala. Astazi, ne indreptam atentia catre profesionistii care promoveaza abuzurile fiscale. Administratiile fiscale ar trebui sa dispuna de informatiile necesare pentru a contracara sistemele de planificare fiscala agresiva. Propunerea noastra va oferi mai multa siguranta intermediarilor care respecta spiritul si litera legislatiei noastre si le va face viata dificila celor care, dimpotriva, nu o respecta. Lucrarile noastre care au drept obiectiv asigurarea unei impozitari mai echitabile in Europa continua sa avanseze.”, a completat Pierre Moscovici, comisarul pentru afaceri economice si financiare, impozitare si vama.
Regulile de transparenta urmeaza sa se aplice incepand cu 1 iulie 2020. Statele membre UE vor trebui sa faca schimb de informatii la fiecare trei luni dupa aceea. Prin urmare, primul schimb va avea loc la 31 octombrie 2020.
Categoriile vizate, contabilii, consultantii fiscali, avocatii si bancile, vor trebui sa raporteze autoritatilor, inainte de utilizare, sistemele de planificare fiscala agresiva. Atentie, vor fi afectate si multinationalele!
Mai departe, informatiile vor fi transmise automat catre statele membre UE. In acest mod, autoritatile vor fi prevenite din timp despre riscuri si vor putea sa ia masurile necesare, in functie de caz.
Sistemele de planificare fiscala transfrontaliere care prezinta anumite caracteristici sau trasaturi definitorii de natura sa genereze pierderi pentru guverne vor trebui sa fie raportate automat autoritatilor fiscale inainte de a fi utilizate. Comisia a identificat o serie de caracteristici principale, printre care utilizarea pierderilor pentru a reduce obligatiile fiscale, utilizarea regimurilor fiscale favorabile sau aranjamentele prin intermediul unor tari care nu respecta standardele internationale de buna guvernanta.
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Obligatia de a raporta sistemele transfrontaliere care prezinta una sau mai multe dintre aceste caracteristici va reveni:
• intermediarului care a pus sistemul transfrontalier la dispozitia unei companii sau a unei persoane fizice, in vederea implementarii si utilizarii;
• persoanei sau companiei care beneficiaza de consiliere, atunci cand intermediarul care furnizeaza sistemul transfrontalier nu este stabilit in UE sau daca intermediarul este supus unor reguli privind secretul profesional sau confidentialitatea;
• persoanei sau companiei care implementeaza sistemul transfrontalier, atunci cand acesta este elaborat de avocati sau consultanti fiscali interni.
Statele membre isi vor transmite reciproc, in mod automat, prin intermediul unei baze de date centralizate, informatiile primite privind sistemele de planificare fiscala, care le avertizeaza din timp cu privire la noile riscuri de eludare a obligatiilor fiscale si care le permit sa ia masuri pentru a bloca aranjamentele daunatoare. Cerinta de a raporta un sistem nu implica in mod necesar ca acesta provoaca daune, ci numai faptul ca merita sa fie examinat de catre autoritatile fiscale. Cu toate acestea, statele membre vor fi obligate sa puna in aplicare sanctiuni eficace si disuasive pentru companiile care nu respecta masurile de asigurare a transparentei, creand astfel un puternic factor de descurajare pentru cei care promoveaza sau faciliteaza abuzurile fiscale.
Noile norme sunt cuprinzatoare, referindu-se la toti intermediarii, la toate sistemele care au potentialul de a provoca daune si la toate statele membre. Informatiile detaliate referitoare la fiecare sistem fiscal care prezinta una sau mai multe trasaturi definitorii vor trebui sa fie comunicate autoritatii fiscale din tara de origine a intermediarului in termen de cinci zile de la momentul in care acesta a pus un astfel de sistem la dispozitia unui client.
Exemple de planificare fiscala care trebuie raportate autoritatilor:
Contabilii, consultantii fiscali, avocatii si bancile vor trebui sa raporteze autoritatilor aranjamentele ce contin cel putin unul dintre semnele distinctive ce pot preveni abuzul de taxe.
Iata mai jos cateva exemple in acest sens!
• Aranjamente care implica o plata transfrontaliera catre un beneficiar rezident intr-o tara fara impozit;
• Aranjamente care implica o jurisdictie cu legislatie inadecvata sau slab pusa in aplicare impotriva spalarii banilor;
• Aranjamente care sunt infiintate pentru a evita raportarea veniturilor in conformitate cu normele UE privind transparenta;
• Aranjamente care au o corelatie directa intre taxa perceputa de intermediar si ceea ce contribuabilul va economisi prin evitarea impozitelor;
• Aranjamente care asigura ca acelasi activ beneficiaza de reguli de depreciere in mai multe tari;
• Aranjamente care permite ca aceleasi venituri sa beneficieze de scutiri de impozit in mai multe jurisdictii;
• Aranjamente care nu respecta liniile directoare UE sau internationale privind preturile de transfer.
Aceasta propunerea inca nu se aplica fiindca va intra in vigoare doar dupa ce va fi adoptata de autoritatile europene si publicata in Jurnalul Oficial al UE.
