Analizam mai jos cazul unei societati care cumpara materie prima cu 10 lei pe care o produce si o receptioneaza. Produsul finit are pretul de 30 lei: 345 = 711 30 lei.
Productia se vinde insa la 80 lei fara TVA, pe factura fiind trecut un discount de 50%.
Vom stabili cum se va privi acest discount de 40 de lei fara TVA specificat pe factura din punct de vedere contabil si fiscal, conform legislatiei in vigoare.
Presupunem ca valoarea costului de productie este de 30 de lei pe unitate, iar vanzarea catre beneficiari se va face la pretul de 40 de lei pe unitate, valoare superioara costul de productie, prin urmare permisa de OG 99/2000 privind comercializarea bunurilor si serviciilor pe piata.
Din punct de vedere contabil aceasta reducere de pret este considerata o remiza, conform pct. 51 alin. (3) - (5) din OMFP 3055/2009.
Daca
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
De exemplu:
4111 "Clienti" = 701 "Venituri din productia proprie" 40 lei
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata"/4428 "TVA neexigibila" 9,6 lei
Din punctul de vedere al TVA, in baza de aplicare a TVA nu sunt cuprinse reducerile, conform art. 137 alin. (3) lit.a) din Codul fiscal.
Practic, se va colecta TVA la pretul net decontat de client.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
