Regimul fiscal in ce priveste TVA-ul si valoarea produselor oferite gratuit in cadrul firmei, cu ocazia unor evenimente interne, difera fata de tratamentul unor beneficii precum sunt avantajele in natura.
Se va stabili astfel cum se fac inregistrarile contabile in cazul in care firma ofera cadouri copiilor minori ai salariatilor in cadrul unei serbari organizate in companie. Vom vedea daca valoarea cadoului include si TVA, precum si daca produsele cadou sunt cu TVA.
Totodata, vom verifica daca sunt corecte inregistrarile contabile:
645=401 2400 (16 buc x 150 lei) si 4426=401 cu 576 lei.
Din punct de vedere al TVA, conform art. 128 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, este asimilata livrarilor de bunuri efectuate cu plata preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.
Astfel, daca la achizitia cadourilor deduce TVA, la acordarea bunurilor gratuit angajatilor societatea are obligatia de a colecta TVA, operatiunea fiind considerata livrare catre sine.
Taxa pe valoare adaugata colectata urmeaza acelasi regim fiscal ca si cheltuielile cu cadourile acordate copiilor salariatilor.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Daca la achizitie societatea nu deduce TVA, taxa pe valoare adaugata nedeductibila se include in costul de achizitie al bunurilor conform pct. 51 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009, urmand acelasi regim fiscal, prin formula contabila:
% = 401
"Furnizori"
302
"Materiale"
4426
"TVA deductibila"
302 = 4426
"Materiale" "TVA deductibila"
Acordarea cadourilor:
6XX = 302
Cont de cheltuieli "Materiale"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
