In data de 21 octombrie 2020, ANAF a adus o noua actualizare PDF-ului inteligent necesar pentru generarea Declaratiei 112 - declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - conform Ordinului comun nr. 1942/979/819 al MFP/MMJS/MS, publicat in M.Of.426/ 21.05.2020, valabil incepand cu 01.04.2020.
Principala modificare a Declaratiei 112 din ultima perioada o reprezinta declararea obligatiilor fiscale aferente indemnizatiilor de somaj tehnic.
Declaratia 112 - ultima versiune valabila in 2020
Soft A - actualizat in 21 octombrie 2020
Soft J - actualizat in 22 septembrie 2020
Anexa validari - actualizat in 4 iunie 2020
Ultimele modificari aduse Declaratiei 112
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal - contabil 2021
Procedura DAC6 CE UNDE si CUM raportam la ANAF
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile varianta tiparita
- modificare S96.1.
- corectie mesaj atentionare pentru mai multe sectiuni E3 cu E3_2=32,35, s-a corectat preluare in constructii sume fara facilitati pentru tip asigurat #25,31,32,33.
- corectie B2_1
- corectie validari S127a, S127b
- modificare plaja valori D_11 si D_12
- corectie plafonare E3_8<=4072 doar pentru E3_2=31
- corectie calcul impozit 625
- corectie validare D_14 pentru D_9=07 (carantina)
- au fost eliminate casetele referitoare la veniturile lunare realizate de persoanele fizice in baza contractului individual de munca, sub nivelul salariului minim brut pe tara, pentru care contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate s-a datorat de catre angajator in numele angajatului la o baza de calcul echivalenta cu salariul minim brut pe tara:
- au fost eliminate casetele in care se evidentieaza facilitatile din domeniul constructiilor care au fost necesare numai pentru declararea veniturilor din salarii si asimilate salariilor, realizate in luna iulie 2019, de catre persoanele fizice prevazute la art. 60 pct.5 din Codul fiscal, conform OUG nr. 114/2018 si a OUG nr. 43/2019;
Cititi toate modificarile aduse prin OMFP nr. 1942/2020.
********
- corectie validare;
- actualizare automata angajator pe buton validare – pentru a mari viteza de lucru la incarcarea datelor – buton “Completare sectiune F1 angajator”.
- corectie plafon 01/2020 (149760) in calculul campului D_17 – suma veniturilor din ultimele 6 luni.
- actualizare la noul salariu minim pe economie – 2.230 Ron;
- corectie preluare creante: 451, 461 prin functia “adauga/actualizeaza creante”;
- corectie eroare validare CAS din sectiunea C asigurat;
- corectie erori S20, S21 zilieri;
- corectie de calcul pentru baza contributii CAS si CASS in sectiunea A asigurat (part-time);
- adaugare diferite corelatii;
- S-a actualizat modul de calcul al salariilor pentru firmele din domeniul constructiilor aplicabile incepand cu iulie 2019;
- S-a actualizat modul de calcul al sumei maxime deductibile pentru sponsorizari. Din trimestrul 3 2019 procentul este de 0.75 din cifra de afaceri;
- S-au adus rectificari la importul de extrase bancare din fisiere CSV si s-a introdus importul pentru bancile Unicredit, Raiffeisen, OTP, BRD si Libra. De asemenea, acum se pot importa fisiere XML din extrasele PDF de la Trezorerie.
Articolul initial
Prin ultimul ordin - Ordinul comun din 23.05.2019 al ministrului finanțelor publice nr. 2165 , ministrului muncii si justitiei sociale nr. 837 si al ministrului sanatatii nr. 743:
â—¦ se modifica si se completeaza ”Destinatia sumelor pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei/unor entitati nonprofit/unitati de cult reprezentand o cota de pana la 3,5% din impozit”;
â—¦ se introduce o noua pozitie pentru membrii cooperatori, salariati in baza conventiei individuale de munca, prevazuta de Legea nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei;
â—¦ se introduce obligatia de plata a contributiei de asigurari sociale asupra remuneratiilor incasate de zilieri;
â—¦ se introduce o noua pozitie pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, pentru care sunt scutite de la plata impozitului, conform art. 60 pct. 1-4 din Codului fiscal;
â—¦ se introduce un nou tip de asigurat, respectiv ”persoane fizice care presteaza o activitate specifica, in baza unui contract de internship, potrivit Legii nr. 176/2018 privind internship-ul, cu modificarile ulterioare”.
Ultimul proiect de ordin cu modificarile recente ale declaratiei 112 este AICI. >>
**********
PDF-ul inteligent, ajuns la versiunea 7.2.0., a fost actualizat in data de 16 aprilie 2019. Atentie la corectiile aduse contributiei asiguratorii pentru munca (CAM). Contribuabilii care aplicau regimul special pentru domeniul constructiilor calculau si declarau aceasta contributie aplicand cota redusa de 0,3375%. ANAF vine acum cu modificari care nu mai permit calcularea CAM in procent de 0,3375%, ci cu procentul normal de 2,25%.
Prin urmare, contribuabilii care au declarat cu 0,3375% sunt nevoiti sa refaca declaratia 112 si sa depuna rectificativa, recalculand CAM dupa cota obisnuita, adica de 2,25%. Asa cum era de asteptat, depunerea rectificativelor dupa noua modificare va duce si la cresterea obligatiilor de plata.
OBSERVATIE!
Se vor depune rectificative pentru lunile ianuarie, februarie si martie in care s-a calculat gresit cu 0,3375%.
******
In Monitorul Oficial din data de 15 februarie nr. 123/15.02.2019 a aparut Ordinul comun pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate – 112.
Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - conform Ordinului comun al ministrului finantelor publice nr.611/2019, ministrului muncii si justitiei sociale nr.138/2019 si al ministrului sanatatii nr. 127/2019, valabil incepand cu 01.01.2019
In noul document au fost introduse si instructiuni pentru declararea taxelor salariale din constructii, conform OUG 114/2018.
******
Va informam ca, prin OMFP nr. 1931/2018 publicat in Monitorul Oficial nr. 402 din data de 10 mai 2018, a fost aprobat modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate".
Pe scurt, este important de retinut faptul ca declaratia 112 este modificata pentru stopajul la sursa aferent veniturilor din drepturi de autor, arenda, activitati sportive, asocieri ale persoanei fizice.
Declaratia 112: care sunt principalele modificari?
- retinerea la sursa a impozitului pe venit si a contributiilor sociale obligatorii, in functie de situatie, pentru platitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuala – venituri tratate distinct de veniturile din activitati independente fiind excluse din categoria acestor venituri.
- retinerea la sursa a impozitului pe venit si a contributiilor sociale obligatorii, in functie de situatie, pentru platitorii de venituri realizate in baza contractelor de activitate sportiva, potrivit legii – adica tratamentului introdus prin Ordonanta de Urgenta 25/2018;
- retinerea la sursa a impozitului pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, In functie de situatie, pentru platitorii de venituri realizate in baza contractelor de arenda;
- retinerea la sursa a impozitului pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, in functie de situatie, pentru platitorii de venituri din asocieri cu persoane juridice contribuabili conform titlurilor II si III sau Legii nr. 170/2016;
Inca o modificare a declaratiei 112 are legatura cu faptul ca in Anexa 1.2 Anexa asigurat s-a introdus o caseta noua - Caseta Persoana care se incadreaza in exceptiile prevazute la art. 146 alin. (52) si art. 168 alin. (51). Aceasta caseta se completeaza in situatia contractelor individuale de munca cu norma intreaga ori cu timp partial, astfel incat sa se evidentieze daca contribuabilul care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor sub nivelul salariului minim brut pe tara se afla in luna de raportare intr-unul din cazurile pentru care nu sunt aplicabile prevederile referitoare la plata contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate la valoarea unui salariu minim brut pe tara.
- introducerea unei sectiuni noi, dupa cum urmeaza: sectiunea E.4. ”Destinatia sumelor pentru acordarea de burse private, precum si pentru sustinerea unei entitati nonprofit/unitati de cult reprezentand 2% sau 3,5% din impozit”. Aceasta sectiune se completeaza in cazul in care o pesoana opteaza pentru calcularea, retinerea si plata, de catre angajator sau platitorul de venituri, dupa caz, pentru acordarea de burse private sau a sumei reprezentand 2% din impozitul datorat, conform legii, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, sau 3,5% din impozitul datorat, conform reglementarilor legii, pentru sustinerea entitatilor nonprofit si a unitatilor de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditati cu cel putin un serviciu social licentiat, in conditiile legii. Sectiunea cuprinde doua tabele, unul pentru burse private si altul pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult.
- actualizarea corespunzatoare a nomenclatoarelor. Nomenclatorul "Creante fiscale" a fost completat cu urmatoarele date:
- impozitul pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
- impozitul pe veniturile din arendarea bunurilor agricole si contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole;
- impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, titlului II sau Legii 170/2016 privind impozitul specific unor activitati si contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de aceste persoane fizice
- impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice din activitatii independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva si contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri in baza contractelor de activitate sportiva.
Modificarile declaratiei 112 nu se incheie aici. Luati in considerare ca si nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului" a fost completat cu urmatoarele informatii:
- persoane beneficiare de ajutor social;
- persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, potrivit legii, pentru care platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa, platii si declararii contributiilor sociale;
- persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, in baza contractelor de activitate sportiva, pentru care platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa, platii si declararii contributiilor sociale;
- persoanele fizice care realizeaza venituri din arendarea bunurilor agricole, pentru care platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa, platii si declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate;
- persoane fizice care realizeaza venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
- persoane fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica, contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
- persoane care realizeaza venituri obtinute din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati.
Declaratia 112: termen de depunere
Declaratia 112 se depune la urmatoarele termene:
- lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care se platesc veniturile, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile publice;
- trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului, de platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor, in calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, dupa cum urmeaza:
a) asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, persoane juridice;
b) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care, in anul anterior, au inregistrat venituri totale de pana la 100.000 euro si au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;
c) persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor care, in anul anterior, au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;
d) persoanele fizice autorizate si intreprinderile individuale, precum si persoanele fizice care exercita profesii liberale si asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, persoanele fizice care detin capacitatea de a incheia contracte individuale de munca in calitate de angajator, care au personal angajat pe baza de contract individual de munca;
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri de persoane fizice cu persoane juridice platitoare de impozit pe profit, microintreprinderi sau platitoare de impozit specific, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri.
ATENTIE!
Depunerea trimestriala a declaratiei consta in completarea si depunerea a cate unei declaratii pentru fiecare luna din trimestru, potrivit art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.
Ori de cate ori in cursul trimestrului persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor
beneficiaza de concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate sau le inceteaza calitatea de asigurat, platitorii de
venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, in calitate de angajatori ori de persoane
asimilate angajatorului, depun declaratia pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit concediul
medical sau incetarea calitatii de asigurat. In acest caz, declaratia/declaratiile aferenta/aferente perioadei ramase din
trimestru se depune/se depun pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului. In cazul in care incetarea calitatii de
asigurat are loc in luna a doua a trimestrului, se vor depune atat declaratia pentru prima luna a trimestrului, cat si cea pentru
luna a doua, urmand ca dupa incheierea trimestrului sa se depuna numai declaratia pentru luna a treia.
Creantele fiscale administrate de organul fiscal central, pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le
reglementeaza, termenul de declarare se implineste la 25 decembrie, se declara pana la data de 21 decembrie. In situatia in
care data de 21 decembrie este zi nelucratoare, creantele fiscale se declara pana in ultima zi lucratoare anterioara datei de
21 decembrie.
Ultimele actualizari ale declaratiilor fiscale le gasiti in sectiunea Declaratii fiscale
