Inregistrare TVA. Ce declaratii se depun?

In cazul urmator, o societate cu domeniul de activitate cazare, neplatitoare de TVA, va avea trimestrial facturi de servicii promovare de la un furnizor din Germania. Stabilim ce obligatii implica acest lucru si daca trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA si in Registrul operatorilor Intracomunitari.

Se mentioneaza ca facturile sunt sub 10.000 Eur (34000lei)/an. Astfel, vom vedea ce declaratii se depun in acest caz si daca va trebui sa plateasca TVA-ul in Romania, dupa depunerea declaratiilor.

In primul rand trebuie sa va inregistrati in scop special de TVA pentru efectuarea achizitiilor intracomunitare de servicii de promovare conform art 153^1 alin.1 lit.c din Codul fiscal
. In acest sens veti depune la fisc Declaratia 091 - pentru inregistarea speciala in scop de TVA. Totodata trebuie sa va inscrieti si in Registrul Operatorilor intracomunitari de TVA conform art. 158 ^2 din Codul fiscal - prin depunerea Cererii  Declaratiei 095 la organul fiscal. Inregistrarea speciala in scop de TVA si in Registrul operatorilor intracomunitari de taxa se va face indifferent de valoarea  facturilor, avand in vedere ca este vorba de servicii intracomunitare. Numai pentru achizitii intracomunitare de bunuri sub 34000 lei - nu este necesara inregistrarea in scop de tva, nu si pentru servicii. Codul de TVA obtinut este unul special valabil numai pentru tarnzactii intracomunitare, nu si pentru operatiuni effectuate cu parteneri romani - pentru care veti ramane in continuare neplatitor de TVA.

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Societatea Dvs. va avea obligatia sa depuna Decont special de TVA - cod 301 precum si Declaratia 390 - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare efectuarii achizitiei si totodata sa plateasca si TVA la bugetul de stat - tot pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-au primit facturile.

Raspuns oferit de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor, pentru www.portalcontabilitate.ro