Contabilul.ro
Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Contabilul.ro

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz
mail
Taxe si impozite Contabilul.ro | Taxe si impozite | TVA

Firma neinregistrata in ROI. TVA. Cum procedam cu decontul de TVA?

Data aparitiei: 22 Mai 2015
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
firma neinregistrataROIdecont TVAraportdecontfactura TVAdecontul

Un SRL neiregistrat in R.O.I, dar platitor de TVA, poate livra marfa unei societati din UE neinregistrata la randul ei in R.O.I.(poate emite factura cu TVA)? In cazul unui raspuns afirmativ,  la ce rand din decontul de TVA se va trece livrarea?

Conform Codului Fiscal, art. 158 indice 2, sunteti obligat la inregistrarea in ROI, inaintea efectuarii de Livrari intracomunitare. Dat fiind ca beneficiarul dintr-un stat membru nu este inregistrat in ROI, respectiv nu are un cod valid de TVA necesar pentru a aplica regimul de taxare-inversa, dumneavoastra veti emite o factura cu TVA 24% si aceasta operatiune va fi cuprinsa in Decontul de TVA (D300), la fel ca si livrarile cu TVA din Romania, respectiv la rd. 9.

In mod normal, daca partenerul/clientul dvs. dintr-un stat membru va comunica un cod valabil de TVA (care este inscris in Registrul Operatorilor Intracomunitari), aceasta operatiune va intra in sfera livrarilor intracomunitare de bunuri si se considera operatiune SDD (scutita cu drept de deducere), in baza art. 143 alin 2 din Codul Fiscal si factura se va emite fara a inscrie TVA in factura. Pentru a beneficia de scutirea de TVA si pentru a utiliza taxarea-inversa, operatiunea trebuie sa indeplineasca
urmatoarele conditii:

- factura sa fie completata conform reglementarilor in vigoare;

- sa existe un document care sa ateste transportul bunurilor din statul membru in alt stat membru;

- sau orice alt document care poate atesta ca bunurile cumparate au fost expediate din Romania in alt stat membru.

In cazul in care veti indeplini conditiile unei livrari intracomunitare si aplicati taxarea-inversa, operatiunile le veti declara astfel:

- In Decontul de TVA raportarea se va face la rd.3 si 3.1 din D300;
- In Declaratia recapitulative raportarea se va face cu cod L in D390;


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Flavius Jakubowicz

 

 

Informatii de top de la expertii PortalContabilitate.ro

- cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania -

Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT - Completeaza formularul de mai jos:

- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la experti

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.





Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"


X