email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Corectarea erorilor contabile si bilant nedepus. Ce implicatii fiscale apar?

corectarea erorilor contabileerori contabiledeclaratia 394codul fiscalbilant

Avem, in cuprinsul analizei de mai jos, doua situatii distince pe care le vom discuta punctual:

I. In luna decembrie 2015 s-a inregistrat eronat o factura emisa catre un client si de doua ori a fost declarata in 394 si in 300 cu numar de factura diferita. Greseala a fost descoperita in luna mai 2016. Vom vedea care care sunt pasii pe care trebuie sa-i urmeze firma in vederea reglarii (bilantul pentru anul 2015 nu a fost inca depus).

1.  In ce luna si an se va efectua stornarea facturii? Va fi afectat contul de venit in luna decembrie 2015 sau in luna mai 2016? Care este monografia contabila?
2. In decontul de TVA, la ce rand va fi completata valoarea facturii stornate?
3. Se face declaratie rectificativa la 394 aferenta lunii decembrie 2015?
4. Declaratia 101 a fost depusa. Trebuie facuta rectificativa?

II. Tot in luna decembrie a fost inregistrata o factura emisa catre un client care era anulata. A fost declarata in 394 si 300. In ce luna si an se fac corectiile si care sunt inregistrarile contabile avand in vedere ca bilantul nu a fost inca depus?

 

I. Procedura de corectare a erorilor contabile, este stabilita la pct. 2.5.2. Corectarea erorilor contabile    din  OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.

Daca erorile sunt semnificative, conform prevederilor din manualul de politici si procedure, corectarea acestora se va face pe seama contului 1174.

In cazul in care eroarea nu este semnificativa  corectarea erorii se va face pe seama contului de cheltuieli/venituri dupa caz,  din anul curent.

Avand in vedere ca situatiile financiare nu au fost depunse, puteti inregistra corectia in anul 2015, pe seama conturilor  de venituri.

Va trebuie sa depuneti o declarative rectificativa pentru declaratia de impozit pe profit (101) pentru anul 2015.

Pentru luna decembrie 2015, trebuie sa depuneti o noua declaratie 394. Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, sau cazul dvs, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

In decontul de TVA, al lunii mai 2016, completati suma respectiva cu semnul minus la rd. 16 regularizari taxa colectata.
Monografie contabila:
-in luna decembrie 2015:
4111 %                           storno
          7xx              storno
          4428            storno

-In luna mai 2016
4428= 4427 storno

II. Procedati in mod similar pct. I

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
 

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
corectarea erorilor contabileerori contabiledeclaratia 394codul fiscalbilant

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 25 Mai 2016


Votati articolul "Corectarea erorilor contabile si bilant nedepus. Ce implicatii fiscale apar?":
Rating:

Nota: 3.13 din 5 din 8 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X