In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate care furnizeaza servicii de reparartii/intretinere masini de tipar. In aceasta calitate achizitioneaza de la parteneri intracomunitari piese de schimb. In anumite situatii piesele se returneaza furnizorului - piesa nu este cea comandata, piesa se dovedeste ca nu este necesara in procesul reparatiei, piesa este livrata defecta etc. Piesele returnate se scot din gestiune cu NIR cu valoare negativa si se asteapta returnarea contravalorii lor integral sau partial prin note de credit emise de furnizor. Sunt situatii in care nu primim aceste note de credit furnizorul nejustificand emiterea lor.
Avand in vedere ca exista astfel de situatii mai vechi de un an, firma a hotarat scoaterea lor din evidenta firmei pe seama cheltuielior (cont 6021, cont 607). Stabilim daca aceste cheltuieli se pot deduce la calculul impozitului pe profit.
- Oct 1440 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 148
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 14100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - FARA intrebari
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2299 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 23100 locuri
disponibileWebinarul Noua Lege a Pensiilor
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Avand in vedere ca ati restituit piesele necorespunzatoare si implicit ati operat scaderea acestora din gestiune, chiar si in situatia in care furnizorul nu v-a emis notele de credit, nu aveti cum sa inregistrati restituirea pe cheltuieli ( 6021, 607 ).
Credit note este o factura de reducere comerciala acordata pentru defecte de calitate. In cazul restituirii pieselor defecte nu va mai sunt necesare credit note.
Ceea ce doriti dvs. este anularea valorii aferente pieselor returnate prin diminuarea soldului contului furnizorului, operatiune pe care deja ati efectuat-o prin scaderea din gestiune a pieselor returnate:
302 = 401 - 25000 lei ( valoarea pieselor returnate )
In situatia in care nu ati restituit piesele defecte, atunci veti face urmatoarele inregistrari in contabilitate:
401 = 7581 25000 lei ( in baza corespondentei purtate cu furnizorul in legatura cu piesele defecte
6021/607 = 302 25000 lei (consumul pieselor defecte )
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In aceasta situatie in care ati inregistrat si pe venituri valoarea pieselor defecte, cheltuielile inregistrate sunt deductibile la calculul impozitului pe profit.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra - Lector Universitar dr.