Factura primita si platita in format fizic, dar netransmisa prin e-Factura: putem inregistra cheltuiala in contabilitate?

Asa cum deja stiti, incepand cu 1 iulie 2024 au intrat in vigoare prevederile art. 319 alin. 1 1 din Codul fiscal potrivit carora sunt considerate facturi numai cele care indeplinesc conditiile prevazute de OUG 120/2021, respectiv sunt trimise in sistemul RO e-Factura (art. III pct. 49 coroborat cu art. VII alin. 1 lit. c din Legea 296/2023).

Art. 10 al OG 120/2021 prevede ca in relatia comerciala B2B intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1). Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

Art. 13 2 alin (1) din Ordonanta mentionata prevede ca urmatoarele fapte constituie contraventii, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate potrivit legii infractiuni:

a) nerespectarea de catre emitentul facturii - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a prevederilor art. 10 alin. (1);
b) primirea si inregistrarea de catre destinatarul - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania, in relatia B2B, fara respectarea prevederilor art. 10 alin. (1);

Factura primita si platita in format fizic, dar netransmisa prin e-Factura dupa 1 iulie 2024 - studiu de caz

Intrebare: Dupa 1 iulie o companie (beneficiar) a achizitionat casti audio in valoare de 1.000 lei + TVA pentru care a primit de la furnizor la momentul cumpararii factura si bonul de plata tiparite. Beneficiarul poate inregistra cheltuiala daca furnizorul nu a transmis factura prin sistemul national RO e-Factura?

1. Beneficiarul este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor si neinregistrat in scopuri de TVA.

2. Beneficiarul este platitor de impozit pe profit si inregistrat in scopuri de TVA.

Raspuns: Data inregistrarii facturii in contabilitate este data la care factura este disponibila pentru descarcare in sistemul RO e-Factura, conform OUG nr. 120/2021 si Codului Fiscal. Aceasta este data comunicarii facturii electronice catre destinatar in sistemul RO e-Factura.

Formatul oficial al facturii este cel in

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Raspunzand punctual la intrebarea dumneavoastra, daca furnizorul nu a transmis prin sistemul RO e-Factura, chiar daca ati platit si aveti factura in format clasic emisa, nu puteti inregistra cheltuiala, indiferent daca sunteti microintreprindere neinregistrata in scop de TVA sau platitor de impozit pe profit inregistrat in scop de TVA, deoarece pana nu apare prin SPV aceasta nu are valoare fiscala.

Daca sunteti platitor de impozit micro si neinregistrat in scop de TVA, chiar daca din punct de vedere fiscal aceasta cheltuiala nu afecteaza fiscal rezultatul, prin inregistrarea facturii riscati amenda 15% din valoarea facturii.

Daca sunteti platitor de impozit pe profit inregistrat in scop de TVA, nu aveti voie sa deduceti TVA-ul si, de asemenea, riscati o amenda de 15% din valoarea facturii.

Daca nu ati primit factura in SPV puteti inregistra plata in contul 409. In contabilitate, pentru a evita amenzile, veti inregistra doar facturile primite, prin RO e-Factura pentru operatiunile de tip B2B.
 

Raspuns oferit in luna iulie 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pexels.com