In cadrul activitatilor economice desfasurate de o companie, gestionarea corecta si in timp util a documentelor fiscale, cum ar fi facturile, este esentiala pentru conformitatea cu legislatia fiscala. Factura electronica este factura emisa, transmisa si primita intr-un format electronic structurat de tip XML, care permite prelucrarea sa electronica si automata.
Urmatorul studiu de caz analizeaza situatia unei facturi emise de un furnizor in data de 22 iulie 2024, dar incarcata in sistemul e-Factura la data de 29 iulie 2024. Veti afla de la specialistul nostru daca exista riscul de sanctiuni pentru aceasta intarziere.
- Aug 2414 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 2421 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 2421 locuri disponibileSeminarul National de PSI si SU, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 1299 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 74
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Data inregistrarii in contabilitate a facturii xml - Studiu de caz
Intrebare: "Pot inregistra in contabilitate si deduce TVA pentru o factura emisa de un furnizor in data de 22.07.2024 si incarcata in e-factura pe 29.07.2024? Risc amenda pentru ca factura a fost incarcata mai tarziu?"
In luna iulie 2024 sunteti in posesia unei facturi xml trimisa de furnizor si primita de societatea dvs. (tip xml) astfel incat puteti sa deduceti TVA de pe o astfel de factura.
Aici sunt doua aspecte:
Data emiterii facturii
Data transmiterii in SPV
Apreciez ca inregistrati factura la data la care este emisa acel document.
Termenul de 5 zile calendaristice se refera doar la transmitere si nu conditioneaza deductibilitatea tva deoarece totusi factura o receptionati totusi in luna iulie 2024.
Prin urmare inregistrati factura in 22.07.2024, deduceti tva din acea factura.
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Factura din 22.07.2024 era necesar sa o receptionati in SPV maxim in 27.07.2024.
Art. 10 din OUG 120/2021:
(7) Termenul-limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile calendaristice de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
Se pare ca exista situatia in care e posibil sa fie sanctionata aceasta depasire de termen potrivit art. 13 2:
Art. 13 2. - 01/07/2024 - Art. 13^2 . - a fost introdus prin Lege 296/2023.
(1) Constituie contraventii, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate potrivit legii infractiuni, urmatoarele fapte:
a) nerespectarea de catre emitentul facturii - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a prevederilor art. 10 alin. (1);
b) primirea si inregistrarea de catre destinatarul - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania, in relatia B2B, fara respectarea prevederilor art. 10 alin. (1);
(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) lit. a) si b) se sanctioneaza, prin derogare de la prevederile art. 8 alin. (2) lit. a) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, cu o amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii.
Art. 10 1. - 01/07/2024 - Art. 10^1 . - a fost introdus prin Ordonanta de urgenta 69/2024.
(1) In perioada 1 iulie 2024-31 decembrie 2024, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n1), pot transmite facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.
Raspuns oferit in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pixabay.com