Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Planul de conturi general 2025"
Incepand cu data de 1 august 2025, au intrat in vigoare noile reglementari privind cotele de TVA aplicabile in Romania. O societate comerciala care desfasoara activitate de comert cu amanuntul in sectorul plafar vinde produse naturiste, suplimente naturale, condimente, ceaiuri, zahar etc. In acest context, apar intrebari esentiale pentru comercianti: Ce cote de TVA se aplica din 01.08.2025? Ce cote de TVA se aplica pentru zahar brun, zahar de mesteacan, zahar de cocos, zahar de stevie? Dar pentru ceaiuri si condimente (scortisoara, turmeric, ghimbir etc)?
Potrivit art. 291 alin (2) din Codul Fiscal cota redusa de 11% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
b) livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia:
1. bauturilor alcoolice;
2. bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;
3. alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica;
4. suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificarile si completarile ulterioare;
In categoria suplimentelor alimentare asa cum sunt acestea definite prin Legea 56/2021, se regasesc produse alimentare al caror scop este de a completa regimul alimentar si care reprezinta surse concentrate de nutrienti sau alte substante cu efect nutritional sau fiziologic, singure sau in combinatie, comercializate sub forma de doza, respectiv in forme de prezentare cum ar fi capsule, comprimate, pilule sau alte forme similare, casete cu pulbere, fiole de lichid, flacoane cu picurator si alte forme similare de lichide si pulberi destinate sa fie luate in cantitati mici, unitare, masurate.
Prin urmare, pentru suplimentele alimentare cota de TVA aplicabila de la 1 august 2025 este 21%.
In ceea ce priveste cota de TVA aplicabila condimentelor si zaharurilor, prin HG 602/2025 au fost modificate Normele de aplicare a art. 291 din Codul Fiscal.
Astfel, in sensul art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, alimentele destinate consumului uman sunt cele definite la art. 2 din Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European si al Consiliului din 28 ianuarie 2002 de stabilire a principiilor si a cerintelor generale ale legislatiei alimentare, de instituire a Autoritatii Europene pentru Siguranta Alimentara si de stabilire a procedurilor in domeniul sigurantei produselor alimentare, iar alimentele destinate consumului animal reprezinta hrana pentru animale, astfel cum este definita la art. 3 pct. 4 din acelasi regulament."
Cota redusa de taxa de 11% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal se aplica pe tot lantul economic de la productie pana la vanzarea catre consumatorul final de catre toti furnizorii, indiferent de calitatea acestora, respectiv producatori sau comercianti, pentru livrarea bunurilor care se incadreaza la urmatoarele coduri NC, indiferent de destinatia acestora, cu exceptia alimentelor cu zahar adaugat al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica:
a) animale vii si pasari vii, din specii domestice, care se incadreaza la codurile NC 0101 - 0105, 0106 14 10, 0106 19 00, 0106 33 00, 0106 39 10, 0106 39 80, 0106 41 00 si 0106 90 00 destinate consumului alimentar uman sau animal sau destinate producerii de alimente pentru consumul uman sau animal, de materii prime sau ingrediente pentru prepararea alimentelor pentru consumul uman sau animal, inclusiv in cazul in care acestea sunt utilizate pentru reproductie;
b) carne si organe comestibile care se incadreaza la codurile NC 0201 - 0210;
c) pesti si crustacee, moluste si alte nevertebrate acvatice, care se incadreaza la codurile NC 0301 - 0308, cu exceptia pestilor ornamentali vii care se incadreaza la codurile NC 0301 11 00 si 0301 19 00;
d) lapte si produse lactate care se incadreaza la codurile NC 0401 - 0406;
e) oua de pasari care se incadreaza la codurile NC 0407 - 0408, cu exceptia celor care se incadreaza la codurile NC 0407 11 00, 0407 19, 0408 11 20, 0408 19 20, 0408 91 20 si 0408 99 20;
f) miere naturala care se incadreaza la codul NC 0409 00 00;
g) alte produse comestibile de origine animala care se incadreaza la codurile NC 0410, 0504 00 00, 0506 90 00, 0507, 0508 00, 0511 91 si 0511 99;
h) legume, plante, radacini si tuberculi, alimentare, care se incadreaza la codurile NC 0701 - 0714, cu exceptia celor care se incadreaza la codurile NC 0701 10 00, 0703 10 11, 0712 90 11, 0713 10 10 si 0713 33 10;
i) fructe comestibile, coji de citrice sau de pepeni, care se incadreaza la codurile NC 0801 - 0814 00 00;
SAF-T Ghid de raportare corecta
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Ceaiurile se incadreaza la codul NC 0902- beneficiaza de cota de 11%
Scortisoara se regaseste la codul NC 0906 – se aplica cota de TVA 11%
Ghimbirul si alte mirodenii se regasesc la codul NC 0910- se aplica cota de TVA 11%
Zaharul din trestie sau sfecla se regaseste la codul NC 1701 - se aplica cota de TVA 11%
Zaharul din cocos si alte zaharuri se regasesc la codul NC 1702 90 se aplica cota de TVA 11%
Raspuns oferit in luna august 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Alerta: Examenul CECCAR 2025 se apropie cu pasi repezi!
Visati sa deveniti contabil autorizat sau expert contabil? Acum aveti avantajul decisiv:
* 100 de teste rezolvate si explicate, exact ca la examen – cheia succesului vostru!
* Cea mai sigura cale de a promova examenul din 2-3 octombrie 2025!
Articole similare
Cota TVA in comertul cu amanuntul (plafar): Ce se schimba pentru suplimente, ceaiuri si condimente?TVA la chirii facturate in avans: Ce se intampla dupa 1 august 2025?Modificare COTE DE TVA: Reguli, exemple si capcane de evitat [INFOGRAFIC]TOP 4 prioritati pentru contabili in luna august 2025 [INFOGRAFIC]Modificare TVA august 2025: 3 Studii de caz cu solutii concreteUltimele articole
ANAF actualizeaza Procedura privind organizarea Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVANormele metodologice privind aplicarea TVA se modifica - Proiect ANAFNoile COTE DE TVA: 4 intrebari esentiale si raspunsurile specialistuluiModificare TVA de la 1 august 2025: Ghidul de care toti contabilii au nevoieModificare cota de TVA de la 1 august: Atentie la ajustarea valorii stocului de marfuri!Articole similare
Cota TVA in comertul cu amanuntul (plafar): Ce se schimba pentru suplimente, ceaiuri si condimente?Modificare cote de TVA: Reguli, exemple si capcane de evitat [INFOGRAFIC]MODIFICARE TVA august 2025: 3 Studii de caz cu solutii concreteNormele metodologice privind aplicarea TVA se modifica - Proiect ANAFMODIFICARE TVA de la 1 august 2025: Ghidul de care toti contabilii au nevoieUltimele articole
Modificare cota de TVA de la 1 august: Atentie la ajustarea valorii stocului de marfuri!MODIFICARE TVA. Transforma in oportunitati schimbarile de pe tot parcursul anuluiUn nou proiect propune MODIFICARE TVA la incasare si a operatiunilor prin mijloace electroniceDe la 1 aprilie sistemul TVA la incasare s-ar putea modificaMODIFICARE TVA: se va deduce TVA-ul si la carburantArticole similare
Cota TVA in comertul cu amanuntul (plafar): Ce se schimba pentru suplimente, ceaiuri si condimente?Normele metodologice privind aplicarea TVA se modifica - Proiect ANAFRetrospectiva anului 2024 in materie de TVACodurile NC detaliate: TVA, accize si RO e-TransportTVA de 9% pentru hrana albinelor: Legea nr. 254/2024 a fost publicata in Monitorul OficialUltimele articole
TOATE modificarile privind cotele de TVA incepand cu 1 ianuarie 2024Cota de TVA pentru sucuri fara zahar. Ce prevede legislatiaDe ce este importanta procesarea inteligenta a facturilor pentru companii?25 de intrebari si raspunsuri ANAF despre e-Factura. Situatii intalnite in practicaComercializarea de produse cosmetice care contin alcool - trebuie utilizat sistemul RO e-Transport? Regim accize