Partile implicate in plata prin cec sunt:
- Tragatorul (emitentul) DRAWER - cel care emite, ordona plata unei sume de bani; in relatiile comerciale, el poate fi cumparatorul care prin emiterea unui cec achita contrvaloarea marfurilor cumparate.
- Trasul - DRAWEE - intotdeauna este o banca, banca la care tragatorul are cont deschis sau banca care urmeaza sa efectueze plata.
- Beneficiarul - PAYEE - este persoana (fizica sau juridica) indicata de tragator, in favoarea careia banca urmeaza sa efectueze plata, tragatorul putandu-se indica pe el insusi in cazul in care are nevoie de bani lichizi.
EXEMPLU:
Decontarea unui CEC: SC ABC, in calitate de client, primeste de la banca un carnet cu file CEC si plateste un furnizor cu o fila de CEC, in valoare de 80.000 lei.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Inregistrarile contabile la client:
- Plata furnizorului cu fila CEC:
401 = 403 80.000 lei
Furnizori Efecte de plati"
- Decontarea efectiva:
403 = 5121 80.000 lei
Efecte de platit Conturi la banci in lei
Inregistrarile contabile la furnizor:
- Acceptarea CEC:
5112 = 4111 80.000 lei
Cec-uri de incasat Clienti
- Decontarea efectiva:
5121 = 5112 80.000 lei
Conturi la banci in lei Cec-uri de incasat