Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

TVA si impozit pe profit de plata suplimentar

inregistrari contabiletvaimpozit pe profittva de platacheltuieli
Problema:
La ce rand din decontul de TVA se inregistreaza TVA de plata suplimentara stabilita de inspectia fiscala?
 Dar impozitul pe profit suplimentar stabilit de inspectia fiscala pentru anul 2009, se inregitreaza in declaratia 100?
 Ce inregistrari contabile se fac?
 635=4426 ?
 635=441 ?

Solutie:
Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru anul 2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

 117 Rezultat reportat=%
 
                                      441 Impozit profit
 
                                       4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari
 
                                      4423 TVA de plata
 
Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari contabile:
 
 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit     =    441  Impozitul pe profit
 
 6581 Despagubiri, amenzi si penalitati   =  4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari
 
635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate =   4423 TVA de plata
 
Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004 , declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.
 
In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.
 
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
 
Potrivit art. 5 din  OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
 
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
 
Asadar nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru impozitul pe profit .
 
Diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data decontului de TVA se completeaza la rd.34 din decontul de TVA (300).
 
In cazul in care ati emis facturi de corectie catre beneficiari, in urma inspectiei fiscale astfel cum este prevazut la art. 159 alin. (3) din Codul fiscal ,  aceste facturi  se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru vanzari, conform pct. 81.1 alin.(4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal si se vor mentiona in decontul de taxa (300) la sectiunea  "Facturi emise dupa inspectia fiscala, conform art. 159 alin. (3) din Codul fiscal".
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
inregistrari contabiletvaimpozit pe profittva de platacheltuieli

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 20 Mai 2011


Votati articolul "TVA si impozit pe profit de plata suplimentar":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Alte articole publicate in data de 20 Mai 2011 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X