Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Facturare piese de schimb catre o societate din Germania

piese de schimbtvacodul fiscaltva colectataclientimarfurifurnizori
O societate doreste sa achizitioneze de pe teritoriul Romaniei piese de schimb pentru niste utilaje de productie, urmand sa refactureze ulterior aceste piese de schimb unui partener din Germania.
Ce fel de contract trebuie intocmit in acest caz ? Care sunt inregistrarile contabile la aprovizionare si la refacturare ? Societatea din Germania este inregistrata in scopuri de TVA, avand cod fiscal din aceasta tara.                                                          

Avem 2 situatii:       
                                       
Piesele de schimb achizitionate sunt utilizate de societatea din Romania, pe teritoriul Romaniei, societatea refacturand numai valoarea acestor bunuri, fara ca acestea sa paraseasca teritoriul national.                                

Piesele de schimb sunt refacturate si livrate partenerului din Germania, existand posibilitatea probarii transportului acestora la beneficiar.                      

Astfel, analizand cele 2 situatii, in primul caz consideram ca sunt indeplinite cele 4 conditii cumulative stabilite la art. 126 din Codul fiscal si operatia este supusa TVA in Romania.

Vom analiza fiecare conditie in parte:
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili


Operatia este cu plata, prin plata intelegand orice contraprestatie primita de la beneficiar, situatie ce rezulta implicit din intrebare, fiind refacturarea unor cheltuieli.

Operatia este efectuata de un platitor de TVA, in activitatea sa curenta, conditie ce rezulta din descrierea societatii

 Operatia este supusa TVA prin efectul legii, nefiind scutita cu sau fara drept de deducere, speta descrisa nu se incadreaza la nici unul din cazurile exceptate de la plata

 Operatia este desfasurata pe teritoriul Romaniei, situatia conditiei de teritorialitate este considerata evidenta atat cat bunurile nu parasesc teritoriul national.

Facem si observatia ca din punctul nostru de vedere aceste refacturari nu se incadreaza la categoria servicii nefiind aplicabile prevederile de la art. 129 si 133 din Codul fiscal, ce descriu serviciile si locul prestarii in cazul serviciilor.

In cazul al doilea in care societatea livreaza bunurile beneficiarului din Germania, putand proba efectuarea transportului consideram ca aceasta livrare este scutita de TVA, cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 din Codul fiscal, fiind o livrare intracomunitara, la care beneficiarul va efectua plata TVA prin masura taxarii inverse.

Se retine ca justificarea scutirii de TVA se face conform prevederilor OMFP nr. 3419 din 21 decembrie 2009 privind modificarea si completarea instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a)-i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.222/2006.

Astfel consideram ca societatea va intocmi un contract de livrare de bunuri.

In ce priveste inregistrarea in contabilitate consideram ca achizitia acestor bunuri poate fi inregistrata inca de la aprovizionare in contul 371 Marfuri, efectuand inregistrarile contabile:

371 Marfuri = 401 Furnizori
4426 TVA deductibila = 401 Furnizori - pentru TVA aferent achizitiei.
La facturare catre beneficiarul din Germania se vor face inregistrarile:

- pentru cazul a)                                                                           

4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea marfurilor                                      
4111 Clienti =  4427 TVA colectata                                             

- pentru cazul b)                                                      
4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea marfurilor                                
In ambele situatii scaderea din gestiune se evidentiaza prin articolul contabil
607 Cheltuieli cu marfurile = 371 Marfuri.
Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
piese de schimbtvacodul fiscaltva colectataclientimarfurifurnizori

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 09 Iunie 2011


Votati articolul "Facturare piese de schimb catre o societate din Germania":
Rating:

Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrari contabile

Intrebare: Chiriasul unei cladiri a investit o suma pe care vreau s-o introduc in valoarea cladirii. Cum pot face acest lucru in contabilitate?

Raspuns: Se inregistreaza prin cresterea valorii mij fix ca modernizare si se amortizeaza la valoarea ramasa.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 09 Iunie 2011 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

  • Termen depunere declaratii fiscale in decembrie 2018

    • Cititi in continuare care sunt declaratiile fiscale pe care aveti obligatia sa le depuneti la ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) in luna decembrie 2018 la termenele prezentate.     Iata care este termenul pentru depunerea declaratiilor fiscale in luna decembrie 2018!   Luni, 3 decembrie - Depunerea De...» citeste mai departe aici

  • In atentia distribuitorilor de carburanti, alcool si tutun! Ce trebuie sa depuna pana la 31 decembrie

    • Prin OANAF 1960/2018 publicat in Monitorul Oficial  nr. 700 din 10/08/2018 au fost aduse modificari OANAF nr. 1.849/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a operatorilor economici care comercializeaza in sistem angro sau en detail produse energetice - benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat si biocombustibili, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, precum si OANAF nr. 1.850/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare...» citeste mai departe aici

  • Modificarea vectorului fiscal. Ce trebuie sa comunicati organelor fiscale?

    • Analizam in randurile urmatoare cazul unei societati care are cod CAEN al activitatii preponderente desfasurate 5610 Restaurante. Pana la data de 31.07.2017 a fost inregistrata ca platitoare de impozit specific unor activitati. Dar incepand cu data de 01.08.2017, s-a modificat vectorul fiscal si a devenit platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. Este important de mentionat si faptul ca, in urma majorarii capitalului social la 45.000 lei, incepand cu data de 01.10.201...» citeste mai departe aici

  • Anunt ANAF: se organizeaza peste 100 de intalniri cu contribuabilii, in luna decembrie

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) anunta, printr-un comunicat de presa, ca organizeaza in intreaga tara, in luna decembrie, 106 intalniri cu contribuabilii. Unele dintre aceste intalniri sunt organizate in colaborare cu organisme profesionale si alte institutii publice. In ceea ce priveste principalele teme abordate in cadrul intalnirilor, iata mai jos cateva dintre subiectele de interes care vor fi abordate:   - &quo...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016