email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare piese de schimb catre o societate din Germania

piese de schimbtvacodul fiscaltva colectataclientimarfurifurnizori
O societate doreste sa achizitioneze de pe teritoriul Romaniei piese de schimb pentru niste utilaje de productie, urmand sa refactureze ulterior aceste piese de schimb unui partener din Germania.
Ce fel de contract trebuie intocmit in acest caz ? Care sunt inregistrarile contabile la aprovizionare si la refacturare ? Societatea din Germania este inregistrata in scopuri de TVA, avand cod fiscal din aceasta tara.                                                          

Avem 2 situatii:       
                                       
Piesele de schimb achizitionate sunt utilizate de societatea din Romania, pe teritoriul Romaniei, societatea refacturand numai valoarea acestor bunuri, fara ca acestea sa paraseasca teritoriul national.                                

Piesele de schimb sunt refacturate si livrate partenerului din Germania, existand posibilitatea probarii transportului acestora la beneficiar.                      

Astfel, analizand cele 2 situatii, in primul caz consideram ca sunt indeplinite cele 4 conditii cumulative stabilite la art. 126 din Codul fiscal si operatia este supusa TVA in Romania.

Vom analiza fiecare conditie in parte:

Operatia este cu plata, prin plata intelegand orice contraprestatie primita de la beneficiar, situatie ce rezulta implicit din intrebare, fiind refacturarea unor cheltuieli.

Operatia este efectuata de un platitor de TVA, in activitatea sa curenta, conditie ce rezulta din descrierea societatii

 Operatia este supusa TVA prin efectul legii, nefiind scutita cu sau fara drept de deducere, speta descrisa nu se incadreaza la nici unul din cazurile exceptate de la plata

 Operatia este desfasurata pe teritoriul Romaniei, situatia conditiei de teritorialitate este considerata evidenta atat cat bunurile nu parasesc teritoriul national.

Facem si observatia ca din punctul nostru de vedere aceste refacturari nu se incadreaza la categoria servicii nefiind aplicabile prevederile de la art. 129 si 133 din Codul fiscal, ce descriu serviciile si locul prestarii in cazul serviciilor.

In cazul al doilea in care societatea livreaza bunurile beneficiarului din Germania, putand proba efectuarea transportului consideram ca aceasta livrare este scutita de TVA, cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 din Codul fiscal, fiind o livrare intracomunitara, la care beneficiarul va efectua plata TVA prin masura taxarii inverse.

Se retine ca justificarea scutirii de TVA se face conform prevederilor OMFP nr. 3419 din 21 decembrie 2009 privind modificarea si completarea instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a)-i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.222/2006.

Astfel consideram ca societatea va intocmi un contract de livrare de bunuri.

In ce priveste inregistrarea in contabilitate consideram ca achizitia acestor bunuri poate fi inregistrata inca de la aprovizionare in contul 371 Marfuri, efectuand inregistrarile contabile:

371 Marfuri = 401 Furnizori
4426 TVA deductibila = 401 Furnizori - pentru TVA aferent achizitiei.
La facturare catre beneficiarul din Germania se vor face inregistrarile:

- pentru cazul a)                                                                           

4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea marfurilor                                      
4111 Clienti =  4427 TVA colectata                                             

- pentru cazul b)                                                      
4111 Clienti = 707 Venituri din vanzarea marfurilor                                
In ambele situatii scaderea din gestiune se evidentiaza prin articolul contabil
607 Cheltuieli cu marfurile = 371 Marfuri.

NOUTATI Contabile 2024

Stiati ca lipsa politicilor si procedurilor contabile este amendadata cu pana la 4.000 lei?


Comandati chiar acum pachetul complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile!

In plus, beneficiati de TRANSPORT GRATUIT pentru cumparaturi a caror valoare depaseste 247 lei (TVA inclusa)!

Pachet Complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile cuprinde:

  Stick Manual de politici contabile (100% editabil)
  Stick Proceduri contabile pentru societati comerciale (100% editabil)

Grabiti-va sa comandati ACUM pachetul dvs. cu politici si proceduri contabile!

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
piese de schimbtvacodul fiscaltva colectataclientimarfurifurnizori


Data aparitiei: 09 Iunie 2011

Votati articolul "Facturare piese de schimb catre o societate din Germania":
Rating:

Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X