email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare catre client non UE. Ce impozite se calculeaza?

Taxe si Impozitefacturareclient non-UEOMFP 3055/2009TVA


Vom analiza mai jos cazul unui SRL-D care factureaza contravaloarea unor aplicatii pentru un website dintr-un stat nonUE. Factura se emite la sfarsitul lunii, pe baza raportului in care e evidentiat numarul de aplicatii. Factura se emite in ambele monede, la cursul BNR, pentru care se calculeaza trimestrial 3% impozit pe venit pentru microintreprinderi. Vom vedea, asadar, ce alte impozite se mai retin.

Solutia consultantului:

In ceea ce priveste SRLD-ul, aceasta nu mai are alte obligatii de retinere si plata a altui impozit, in cazul in care va ginditi la impozitul pe veniturile nerezidentilor, deoarece acest impozit se retine si se plateste de catre o firma din Romania doar in situatia in care aceasta este cea care plateste un venit unui nerezident, or, in cazul expus, dvs incasati un venit de la un nerezident.

Asadar, veti plati doar impozit micro de 3% aplicat asupra tuturor veniturilor (total clasa 7) dintr-un trimestru, in care este inclus si acest venit.
 

Trebuie sa tineti cont de faptul ca, daca, la finalul unei luni factura nu este incasata, trebuie calculate diferente de curs valutar intre cursul din data inregistrarii facturii si cursul comunicat de BNR in ultima zi alunii, diferente de curs care pot fi favorabile (generand venit din diferente de curs) sau nefavorabile (generind cheltuieli din diferente de curs).
Veniturile din diferentele de curs valutar intra in baza de calcul pentru impozitul micro de 3%.
 
De asemenea, la incasarea facturii se vor determina diferente de curs intre cursul BNR valabil la data facturii (sau cursul de la finalul lunii precedente) si cursul BNR valabil din data incasarii facturii, care pot fi favorabile (venit din diferente de curs) sau nefavorabile (cheltuiala din diferente de curs).

Veniturile financiare respective intra in baza de impozitare cu 3%.
 
In ceea ce priveste TVA, nu sinteti obligat sa va inregistrati ca platitor de TVA pentru prestarea unor servicii catre clienti non UE, asa cum este prevazut la punctul 13 alin. (8) din normele date in aplicarea art. 133 din codul fiscal, intrucit aceste servicii nu sint servicii intracomunitare si nu genereaza inregistrare in scop de TVA si declarare in 390 VIES.
 
Baza legala:

- art. 112^7 cod fiscal
si punctul 14 din norme;
- punctul 185 alin. (5) si (9) si punctul 186 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009
;
- functiunea conturilor 765 si 665 din aceleasi reglementari.

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impozitefacturareclient non-UEOMFP 3055/2009TVA

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 29 Aprilie 2013


Votati articolul "Facturare catre client non UE. Ce impozite se calculeaza?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 29 Aprilie 2013 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X