email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Respingere a taxei pe valoarea adaugata pentru care s-a solicitat rambursare - depunere contestatie

respingere rambursare TVAdepunere contestatieinregistrari contabiledecizie de impunereaccesoriiTVA

In cazul urmator, o societate inregistrata in scopuri de TVA a cerut rambursare de TVA. Urmare a inspectiei fiscale, TVA-ul solicitat a fost respins. Societatea a depus contestatie in termenul legal de 30 zile.

Este necesar sa se recunoasca un provizion in contabilitate la momentul emiterii raportului de inspectie fiscala?

Mentionam ca, potrivit opiniei consultantilor fiscali, societatea are sanse sa obtina un raspuns favorabil la contestatie in instanta.

In speta de mai sus, o societate comerciala nu a putut recupera TVA de rambursat de la bugetul de stat, avand in vedere ca organul fiscal competent, in urma inspectiei fiscale efectuate nu a aprobat suma solicitata la rambursare, respingand-o in totalitate.

Cadrul legal care stabileste Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare este OMFP 263/2010.

Conform pct..C.3 - Cap.II  din Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, anexa la OMFP 263/2010, daca in urma inspectiei fiscale se stabilesc diferente care afecteaza suma solicitata la rambursare, organele de cotrol emit Decizia de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare stabilite de inspectia fiscala, care are si rol de Decizie de rambursare a TVA, pe care o comunica persoanei impozabile.

Din pacate, nu avem informatii cu privire la faptul ca s-au stabilit prin decizie de impunere obligatii fiscale suplimentare, TVA de plata si accesorii aferente, motiv pentru care vom trata speta strict din punct de vedere al taxei neacceptate la rambursare.

Societatea considera ca a calculat corect, indeplinind toate prevederile legale cu privire la opeatiunile TVA si ca suma solicitata la rambursare ar trebui sa i se restituie si contesta, in terermen de 30 de zile, neacceptarea la rambursare a taxei pe valoarea adaugata.

Introducerea contestatei pe cale adminstrativa de atac nu suspenda executarea actului fiscal, conform art.215 Cod procedra fiscala, iar in cazul in care s-au stailit obligatii suplimentare la plata in urma inspectiei fiscale, TVA si accesorii, acestea vor trebuie platite in termen.
Astfel, societatea are obligatia sa opereze in evidentele contabile si sa respecte prevederile cu implicatii fiscale ale neacceptarii la rambursare a valorii TVA .

Din punct de vedere al taxei neacceptate la rambursare se va proceda la inregistrarea in contabilitate a sumei respective, presupunem 10.000 lei:

Sold debitor 4424.x – TVA de rambursat pentru care s-a emis cerere = 10.000 lei


Neacceptarea la rambursare, in urma inspectiei anticipate a organelor fiscale :
4481.x = 4424.x = 10.000
Din punct de vedere al constituirii de provizioane, trebuie retinut ca acestea sunt destinate sa acopere datoriile a caror natura este clar definita si care la data bilantului este probabil sa existe sau este cert ca vor exista, dar care sunt incerte in ceea ce priveste valoarea sau data la care vor aparea, conform pct.369.(1) OMFP 1802/2014. Acestea trebuie sa fie strict corelate cu riscurile si cheltuielile estimate.
Constituire provizion pentru TVA neacceptata la rambursare:

6812  =1516 Provizioane pentru impozite = 10.000, cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit, conform art.22 alin.(1) Cod fiscal.

Anularea provizionului prin constituirea de venituri in momentul in care se solutioneaza contestatia:
1516 Provizioane pentru impozite = 7812 = 10.000, venit neimpozabil la calculul impozitului pe profit, confrm art.20 lit.c) Cod fiscal.

In cazul in care se anuleaza actul de control si se recunoaste dreptul de rambursare a TVA solicitata:

Reluarea TVA  de rambursat :
4424.x = 4481.x = 10.000

In cazul in care nu se anuleaza actul de control si nu se recunoaste dreptul de rambursare a TVA solicitata:
635.1 = 4481.x = 10.000 – cheltuiala nedeductibila la calculul impozitlui pe profit

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu, economist si expert contabil


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
respingere rambursare TVAdepunere contestatieinregistrari contabiledecizie de impunereaccesoriiTVA

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 28 Aprilie 2015


Votati articolul "Studiu de caz: Respingere a taxei pe valoarea adaugata pentru care s-a solicitat rambursare - depunere contestatie":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 28 Aprilie 2015 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X