Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

ContaUtil: Noutati formular 300 Decont de TVA odata cu OANAF 588/2016. Cum arata noile modificari?

formular 300decont tvataxa pe valoarea adaugataOANAF 588/2016perioada fiscala tva 2016

Prezentam, mai jos, un material cuprinzator, in atentia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, referitor la formularul 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata".

Prin Ordinul presedintelui ANAF 588/1.02.2016 (OANAF 588/2016) publicat in M.O. nr. 93/08.02.2016 au fost aprobate modelul si continutul formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" care se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente primei perioade fiscale in sensul TVA din anul 2016.

Aspecte importante:

* se introduc randurile 12.1 - 12.3 unde se inscriu:

- informatiile preluate din jurnalul de cumparaturi, privind baza de impozitare si taxa colectata pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal

- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%:

* se introduc randurile 25.1-25.3 unde se inscriu:

- informatiile preluate din jurnalul de cumparari, privind baza de impozirare si taxa deductibila pentru achizitiile de bunuri si de servicii, a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, de catre beneficiarii care aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal.

- ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare si care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 20%, 9% sau 5%.
>>> Se insriu aceleasi informatii declarate la rd. 12 <<<


* Sectiunea "Regularizari conform art. 303 din Codul fiscal":

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Contabilitatea microintreprinderilor
Contabilitatea microintreprinderilor

>> la completarea randului 35 "Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:

- in primul decont de taxa depus la organul fiscal dupa data aprobarii unei inlesniri la plata nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata, pentru care a fost aprobata inlesnirea la plata;

- in primul decont de taxa depus la organul fiscala dupa data inscrierii organului fiscal la masa credala, potrivit Legii 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare, nu se preia, din decontul perioadei fiscale anterioare, taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala.

>> la completarea randului 36 "Diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:

- nu se preiau sumele neachitate la bugetul de stat pana la data depunerii decontului, din diferentele de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii, in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei.

>> la completarea randului 38 "Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedenta pentru care nu s-a solicitat rambursare" se fac urmatoarele precizari:

- soldul sumei negative de taxa pe valoarea adaugata inscris in decontul de taxa pe valoarea adaugata aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de legislatia in domeniu nu se preia in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care s-a deschis procedura, caz in care debitorul este obligat sa solicite rambursarea taxei prin corectarea decontului perioadei fiscale anterioare.

>> la completarea randrului 39 "Diferente negative de TVAS stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata pana la data depunerii decontului de TVA" se fac urmatoarele precizari:

- nu se preiau diferentele negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizii a caror executare a fost suspendata de instantele de judecata, potrivit legii in perioadele in care este suspendata executarea deciziei. Aceste sume se cuprind in decontul perioadei fiscale in care a incetat suspendarea executarii deciziei, in vederea determinarii sumei negative a taxei, cumulata.

* Se introduce Sectiunea Facturi primite dupa inspectia fiscala, conform art. 330 alin. (3) din Codul fiscal" unde se completeaza cu informatiile preluate din facturile de corectie emise catre beneficiari in urma inspectiei fiscale, astfel cum este prevazut la art. 330 alin. (3) din Codul fiscal, facturi care se evidentiaza intr-o rubrica separata din jurnalul pentru cumparaturi, conform pct. 108 alin. (6) din Normele metodologice.

* La Sectiunea Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila:
- se introduce randul A1.: se inscriu informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.
- se introduce randul B1.: se inscriu informatii privind achizitiile de bunuri si servicii efectuate in perioada de raportare si in ultimele 5 luni anterioare acesteia, in cazul in care perioada fiscala este luna sau efectuate in perioada de raportare si in trimestrul anterior acesteia, in cazul in care perioada fiscala este trimestrul.

ATENTIE! Nu se inscriu in decont:
- taxa pe valoarea adaugata din facturile de executare silita, de catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;
- taxa cumulata de plata pentru care a fost aprobata o inlesnire la plata
- taxa cumulata de plata cu care organul fiscal s-a inscris la masa credala potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare;
- soldul sumei negative de taxa, inscris in decontul aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolventei prevazute de Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare.

Temei legal:

- art. 32 dn Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
- Ordin presedinte ANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata"

Multumim, AJFP Arges, pentru ultimele noutati!

 

 

 

 

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
formular 300decont tvataxa pe valoarea adaugataOANAF 588/2016perioada fiscala tva 2016

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 Februarie 2016


Votati articolul "ContaUtil: Noutati formular 300 Decont de TVA odata cu OANAF 588/2016. Cum arata noile modificari?":
Rating:

Nota: 4.34 din 5 din 19 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Investitii si contract de comodat la PFA

Intrebare: Am un PFA cu sediul in Bucuresti si cu activitate ,,La Beneficiar?. Beneficiarul este un SRL din jud. Ilfov. In scopul desfasurarii activitatii, PFA-ul a facut niste investitii: a cumparat niste utilaje (strunguri, freze etc) care se regasesc in Contabilitatea acestuia (Facturi, Regisrtrul inventar si Fisele de amortizari); deasemenea, in baza unui Contract de comodat, PFA-ul a investit (la beneficiar) in amenajarea unui Atelier pe fundamentul unei alte constructii. De precizat ca proprietarul spatiului din jud. Ilfov, precum si patron al SRL-ului cat si al PFA-ului este una si aceeasi persoana. Anul trecut am avut o inspectie fiscala care aproape ,,a desfiintat? PFA-ul. Pe langa multe greseli de procedura, greseli de calcul facute de organele de inspectie, mi s-a reprosat: s-au considerat nedeductibile in contabilitate cheltuielile PFA-ului referitoare la amenajarea atelierului sub pretextele ca:
1. ,,un PFA nu are voie sa faca investitii? (??!!).
2. Contractul de comodat nu este suficient si ar trebui un contract de inchiriere (??!!).
Va rog sa-mi spuneti urmatoarele:
1.Ce reglementari legale exista in privinta investitiilor pe care le poate face un PFA si daca in cazul de fata organele de inspectie fiscala au sau nu dreptate?
2.Din cate imi amintesc in Codul de procedura fiscala se face referire doar la Contract de comodat si nu exista obligativitatea unui Contract de inchiriere. Cum reglementeaza legea aceasta situatie? Exista vre-o obligativitate ca un contract de comodat sa fie inlocuit cu un contract de inchiriere asa cum impun organele de inspectie sau este un abuz al acestora?
In perioada de dupa inspectia fiscala, am facut diverse petitii la Ministerul de Finante (la unele am primit raspunsuri favorabile mie), am depus in termen legal Contestatie iar in aceasta perioada este in discutie aceasta Contestatie.
Astept raspunsul dvs. si va multumesc anticipat pentru ajutor.

Raspuns: Din cele prezentate, inteleg ca aveti doua persoane juridice un pfa si o srl care probabil au...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 Februarie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 1 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
Randul A1 si B1 din decont se completeaza de toate persoanele juridice inregistrate in scopuri de TVA sau doar de cele care aplica sistemul TVA la incasare? Nu gasesc logica acestor randuri.La randul A si randul B se completeaza soldul din cont 44208 analitice distincte pt clienti si furnizori (cu totalul aferent) la finele lunii/trimestru la care se face decontul .De ce A1 si B1 si nu C, D?Pare sa nu aiba nici o legatura A1 cu A si B1 cu B.
Data adaugarii: 18-Feb-2016

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016