email
MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Achizitie intracomunitara de marfuri. Care este monografia contabila?

Achizitie intracomunitara de marfuri. Care este monografia contabila?
achizitii intracomunitarecod fiscaldecont tva

Ati intampinat dificultati atunci cand ati incercat sa realizati o monografie contabila pentru o achizitie intracomunitara de marfuri? Invati pas cu pas cum trebuie sa procedati de la expertul nostru in contabilitate!

Drept exemplu luam un studiu de caz ce prezinta o societate care primeste o factura de avans in valoare de 1.000 euro pentru o achizitie intracomunitara de marfuri. Cursul la data facturii de avans este 4.6 lei/euro. Cursul de la data platii este 4.65 lei/euro. Cand se livreaza marfa se primeste o factura cu stornarea avansului (-1.000 euro) si valoarea marfurilor (2.000 euro). Cursul valutar de la data facturarii este 4.7 lei/euro.

 
Monografie contabila pentru achizitie intracomunitara: raspunsul specialistului

 Conform dispozitiilor de la pct. 95 din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 319 din Codul fiscal, redate in continuare:

"95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."

Asadar,se efectueaza taxarea inversa (4426=4427) si raportarea facturii, in decontul de TVA si in declaratia 390, la data emiterii facturii de catre furnizorul intracomunitar.
Asadar, exigibilitatea TVA intervine la data facturii conform prevederilor de la art. 284 alin. (2) din Codul fiscal sau data emiterii autofacturii.
 
La pct. 35 alin. (4) din Normele metodologice se prevede ca:


"4) In cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri, cursul de schimb utilizat pentru determinarea in lei a bazei impozabile a taxei este cursul din data exigibilitatii taxei, astfel cum este stabilita la art. 284 din Codul fiscal, indiferent de data la care sunt sau vor fi receptionate bunurile."

Astfel, exigibilitatea TVA, a intervenit la data facturii de avans.
 
Daca exigibilitatea TVA este determinata de data facturii emise de catre furnizorul intracomunitar,
(4426=4427) se declara in decontul de TVA (cod 300) si in declaratia 390 in luna ianuarie 2018, daca acesta a transmis o factura de avans.

Cursul de schimb utilizat va fi cel de la art. 290 alin. (2) si pct. 35 alin. (1) din Normele metodologice din Codul fiscal.

Prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei se intelege cursul de schimb comunicat de respectiva banca in ziua anterioara si care este valabil pentru operatiunile care se vor desfasura in ziua urmatoare.
 

1. Monografia contabila:

Factura de avans:
409 = 401  1000 eur x 4,6 = 4600 lei

TVA:
4426= 4427 valoare factura x Cursul de schimb BNR de la data facturii x 19% = 874 lei

Plata factura de avans:
% 5124 1000 eur x 4,65   =4650 lei
401       1000 eur x 4.6 = 4600 lei
665                              = 50 lei

Achizitia de bunuri:
371 = 401 2000 eur x 4,7 = 9400 lei
409 =401 -1000 eur x 4,7 = -4700 lei
4426 = 4427 – 1000 x 4.7 x 19% = 893 lei
409 = 765 100 lei



Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar. 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
achizitii intracomunitarecod fiscaldecont tva

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 30 Noiembrie 2018


Votati articolul "Achizitie intracomunitara de marfuri. Care este monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 5 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitie marfa intracomunitara.

Intrebare: Buna ziua!

Va rog sa ma ajutati in urmatoarea problema:am achizitionat marfa de la un furnizor din Belgia , care nu este platitor de TVA si am vrezut ca nu trebuie sa i-l declar in 390.Acum am aflat ca de fapt trebuia sa il declar...ce pot sa mai fac?

Multumesc frumos!

Raspuns: Sanctiuni sunt pentru Nedepunerea la termenele prevazute de lege a declaratiilor recapitulative - se...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 30 Noiembrie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 8 - 2 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: user
monografia contabila este gresita, stornarea avansului se face la aceeasi valoare cu avansul, adica se foloseste acelasi curs euro.
Data adaugarii: 14-Iul-2020
Postat de: user
Va rog frumos, despre prestari servicii intracomunitare, inclusiv monografie contabila. Multumesc!
Data adaugarii: 21-Sep-2018


Subiectele saptamanii

  • Descarcati Declaratia 112 - Ultima versiune valabila 2020 - Stare D112

    • In data de 21 octombrie 2020, ANAF a adus o noua actualizare PDF-ului inteligent necesar pentru generarea Declaratiei 112 - declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - conform Ordinului comun nr. 1942/979/819 al MFP/MMJS/MS, publicat in M.Of.426/ 21.05.2020, valabil incepand cu 01.04.2020.  Principala modificare a Declaratiei 112 din ultima perioada o reprezinta decla...» citeste mai departe aici

  • Guvernul a aprobat esalonarea datoriilor restante si a prelungit termenele pentru executari si accesorii

    • Guvernul a aprobat, joi, aplicarea procedurii alternative simplificate de acordare a esalonarii la plata pentru cel mult 12 luni, pentru obligatiile bugetare principale si accesorii a caror scadenta/termen de plata s-a implinit dupa data la care a fost declansata starea de urgenta si pana la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, informeaza Finantele. Totodata, Executivul a decis prelungirea pana la 25 decembrie a perioadei in care nu se percep dobanzi ...» citeste mai departe aici

  • Noi zile libere platite pentru parinti. Care sunt conditiile?

    • Violeta Alexandru, ministrul Muncii si Protectiei Sociale, a informat ca a adus in atentia Guvernului propunerea de completare a OUG 147/2020 privind acordarea de zile libere platite in contextul unor focare Covid-19 in scoli si gradinite.  "Asa cum am promis, astazi am adus in atentia Guvernului propunerea de completare a ...» citeste mai departe aici

  • Cele mai frecvente sanctiuni aplicate de ITM. Afla de unde vine pericolul!

    • Daca maine ar bate la usa ta un inspector ITM, cat de bine ai face fata controlului? Cu siguranta nu doar o data te-a chinuit acest gand, mai ales ca in ultima perioada institutia a devenit tot mai insistenta si mai acida.     Pentru ca firma ta sa fie imposibil de sanctionat, trebuie sa fii la curent cu urmatoarele informatii: ...» citeste mai departe aici

  • Granturi pentru investitii. Care este monografia contabila?

    •   Expertul nostru prezinta un model de monografie contabila pentru un proiect diversificare activitate cu granturi pentru investitii, conform OUG 130/2020.  Prin acest proiect urmeaza sa se achizitioneze utilaje de service, servere si alte echipamente. Pentru inceput, contribuabilul are doar contractul pentru asistenta si consultanta pentru elaborarea documentatiei pentru finantarea nerambursabila. Valoarea contractului intra drept cheltuial...» citeste mai departe aici

Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2020 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARILE din Contabilitate in 2020 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X