email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Impozit pe profit retinut in cazul nerezidentilor. Cum determinam pro-rata

platitori venituriproratadrept deducerecifra afacericompanii
Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri
din salarii, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru
fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a
anului curent pentru anul expirat:

Declaratie informativa privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti (H.G. nr. 1.861/2006)

Platitorii de venituri depun aceasta declaratie la autoritatea fiscala competenta pana la data de 30
iunie inclusiv a anului urmator celui pentru care s-a platit impozitul.

Dupa data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana, platitorii de venituri sub forma dobanzilor au
obligatia sa depuna o declaratie informativa referitoare la platile de astfel de venituri facute catre
persoane fizice rezidente in statele membre ale Uniunii Europene. Declaratia se depune pana la
data de 28, respectiv 29 februarie inclusiv a anului curent, pentru informatii referitoare la platile de
dobanzi facute in cursul anului precedent:

400 Declaratie informativa privind veniturile din economii obtinute din Romania de persoanele fizice rezidente in state membre ale Uniunii Europene, tari terte si teritorii dependente sau asociate (O.M.E.F. nr. 564/2007)

Se depune de catre platitorii de venituri din economii obtinute din Romania de persoanele fizice
rezidente in state membre ale Uniunii Europene, tari terte si teritorii dependente sau asociate.
Termen: 28/29 februarie curent, pentru platile facute in anul precedent. Se aplica pentru veniturile
din dobanzi realizate incepand din 1 ianuarie 2007.

094 Declaratie privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent (O.P.A.N.A.F. nr. 7/2010)Declaratia se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro, al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor.

Formularul se depune la organul fiscal competent si se completeaza in doua exemplare, inscriindu-
se cu majuscule, citet si corect, toate datele prevazute. Un exemplar, semnat si stampilat, se depune la unitatea fiscala, direct la registratura, sau la posta, prin scrisoare recomandata; un exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.

Companiile care in anul 2011 au inregistrat vanzari scutite fara drept de deducere trebuie sa comunice organului fiscal competent, conform prevederilor art. 147 alin. (9) din Codul fiscal, la inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie inclusiv, prorata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia.

Pro-rata aplicabila provizoriu pentru un an este:
- pro-rata definitiva, determinata pentru anul precedent, sau
- pro-rata estimata pe baza operatiunilor prevazute a fi realizate in anul calendaristic curent, in cazul persoanelor impozabile pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.

De asemenea, conform prevederilor alin. (8) coroborat cu alin. (12) al art. 147 din Codul fiscal, persoanele impozabile cu regim mixt au obligatia de ajustare a taxei deduse provizoriu in timpul
anului, in functie de pro-rata definitiva, iar la Decontul de taxa in care s-a efectuat ajustarea au obligatia sa anexeze un document care prezinta metoda de calcul al pro-ratei definitive. Pro-rata definitiva se determina anual, iar calculul acesteia include toate operatiunile detaliate in paragraful urmator, pentru care exigibilitatea taxei ia nastere in timpul anului calendaristic respectiv.

Astfel, pro-rata definitiva se determina ca raport intre:

- suma totala, fara taxa, dar cuprinzand subventiile legate direct de pret, a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere, la numarator; si
- suma totala, fara taxa, a operatiunilor prevazute la numarator si a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care nu permit exercitarea dreptului de deducere, la numitor.

de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
platitori venituriproratadrept deducerecifra afacericompanii

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 10 Iulie 2012


Votati articolul "Impozit pe profit retinut in cazul nerezidentilor. Cum determinam pro-rata":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 10 Iulie 2012 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Incepand din 2023, Guvernul majoreaza impozitul pe dividende de la 5% la 8%

    • PNL si PSD, partidele din coalitia de guvernare, au hotarat ca de anul urmator sa creasca impozitul pe dividende de la 5%, cat este in prezent, la 8%.  Incepand de la 1 ianuarie 2023, impozitul pe dividende de 8% se va aplica atat companiilor private, cat si celor de stat. Urmeaza ca masura sa fie implementata printr-o Ordonanta de Guvern in viitorul apropiat.  Guvernul spera astfel sa aduca la bugetul de stat venituri suplimentare. Dar cum divid...» citeste mai departe aici

  • O veste buna: DISPARE Registrul Unic de Control

    • Firmele nu vor mai fi sanctionate pentru lipsa Registrului unic de control, potrivit unui proiect de lege inregistrat recent la Senat, care ar urma sa modifice Legea 252/2003.  Mai exact, initiativa legislativa prevede abrogarea articolelor 7 si 8 privind sanctiunile impuse contribuabililor din Legea privind registrul unic de control.  “Articol unic. - Articolele 7 si 8 din Legea 252/2003 privind ...» citeste mai departe aici

  • Iesirile la restaurant vor fi mai scumpe. Creste TVA-ul pentru industria Horeca

    • In coalitita de guvernare a fost propusa revenirea TVA-ului de la 5% la 9% pentru Horeca (catering si alimentatie publica). Astfel romanii vor fi nevoiti sa scoata mai multi bani din buzunar pentru iesirile la restaurant fiindca TVA-ul majorat nu va lipsi de pe nota de plata.  Patronatele din Horeca au subliniat recent intr-un comunicat de presa ca este “extrem de nociva” cresterea TVA-ului pentru industrial ospitalitatii.  &...» citeste mai departe aici

  • Facilitatile fiscale din domeniul agroalimentar. Finantele au publicat procedura de acordare

    • Salariul minim pentru angajatii din industria alimentara si sectorul agricol a crescut la 3000 de lei brut de la 1 iunie. Finantele au publicat recent, in dezbatere publica, si procedura de acordare a facilitatilor fiscale.  Asadar, firmele care activeaza in aceste domenii vor plati, intre iunie 2022 si decembrie 2028, un salariu diferentiat si vor datora taxe salariale reduse, asa cum se intampla deja in sectorul constructiilor.  Facilitatile f...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X