Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Cum facem calculul pentru impozitul pe profit daca exista sold in contul 117?

Taxe si Impozitecalcul impozit pe profitcont 117soldtransformarea stocurilor


Vom stabili mai jos cum se procedeaza la calculul impozitului pe profit daca se inregistreaza sold in contul 711.

Solutia consultantului:

Conform prevederilor OMFP 3055/2009 pentru reflectarea in contabilitate a productiei realizate si vandute, societatea inregistreaza  mai intai costurile de productie aferente, respectiv toate cheltuielile pentru achizitia, prelucrarea si transformarea stocurilor, in asa fel incat acestea sa fie aduse la forma si la locul in care se gasesc.

Pentru exemplificare, consideram  ca societatea  vinde produse, atat din productia realizata in luna respectiva cat si din stocul  existent de produse finite, si face urmatoarele inregistrari in evidenta contabila:

 1) Intrare materie prima

301                   "Materii prime"    =      401 "Furnizori"                          
Institutiile Statului in Control
Institutiile Statului in Control
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda


       1.000 lei
 

2)    Inregistrare stat salarii                              

641        "Chelt.cu salar.     =    421  "Personal-salarii datorate"         2.000 lei  
                

                 personalului"                                                           
          

645      "Chelt privind asigur si                  %                                     
     530 lei

protectia sociala"              431 "Asigurari sociale"                   520 lei        
                                                                                         
                                          

437  "Ajutor de somaj"                       10 lei

 

3)    Primirea facturii de energie electrica

605                           "Chelt privind energia           =   401   "Furnizori"     
                500 lei

si apa"

4)    Primirea facturii pentru alte servicii

628                   "Chelt privind serv  =        401 "Furnizori"                      
          100 lei

executate de terti"  

 

5)    Inregistrarea  consumului  de  materie prima (pe baza situatiei de consum si a
bonurilor de consum)

601                   "Chelt.cu materiile prime"    =    301  "Materii prime"            
     500 lei

 

6)    La o societate cu activitate mai putin complexa, obtinerea productiei se poate
inregistra in contabilitatea financiara, la cost efectiv, la sfarsitul fiecarei perioade
(zi/saptamana/luna). Pe baza notelor de productie se intocmeste raportul de productie,
iar in contabilitate se poate determina costul total al produselor prin totalizarea  
tuturor cheltuielilor efectuate pentru producerea lor.

345                   "Produse finite"   =      711  "Venituri aferente costurilor       
  3.630 lei

stocurilor de produse"   

 

7)  Facturare   vanzare  produse catre clienti (la pret de vanzare)

4111               "Clienti"     =     701  "Venituri din vanzarea                     
  2.000  lei

produselor finite"

 

8)  Descarcare  produse  finite  vandute (tot la cost efectiv de productie)

Pe baza  situatiei de gestiune  a stocurilor, se urmareste stocul de produse si se  determina valoarea produselor  finite vandute, exprimata la acelasi cost efectiv, respectiv  1.800 lei.

    711  "Venituri aferente costurilor =     345      "Produse finite"    1.800 lei

               stocurilor de produse"   

Dupa aceste inregistrari, rezulta  un sold debitor in ct  345 "Produse finite", in suma de 1.830 lei (3.630 -1.800), care reflecta stocul de carti, existent la sfarsitul lunii, iar in cont 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" rezulta  un sold creditor in suma de 1.830 lei (3.630-1.800). Acest sold se inchide prin contul 121 " Profit si pierdere" influentand profitul  societatii.         

9)    Inchiderea  cheltuielilor si a veniturilor

 

121                   "Profit si pierdere"  =   %                                        
              3.630 lei

641         "Chelt cu salariile personalului"                2.000 lei

645         "Chelt privind asigurarile si                          530  lei

protectia sociala"

605         "Chelt privind energia si apa                       500 lei

628    "Chelt privind serv. executate de terti          100 lei

601   "Chelt cu materiile prime                              500 lei

 

        %                                      =    121 Profit si pierdere               
           3.830 lei

711  "Venituri aferente costurilor                                                       
    1.830 lei
              stocurilor de produse"

701  "Venituri din vanzarea                                                              
     2.000 lei
              produselor finite"                                                         
   

In aceasta  situatie rezulta un profit in suma  de 200 lei care se impoziteaza  potrivit  prevederilor  Codului fiscal.

10)  Inregistrare cheltuielii cu impozitul pe profit

691   "Chelt privind impoz pe profit" = 441 "Impozit pe profit"                    32
lei

(200 x 16%)

In concluzie, contul 711 "Venituri aferente costurilor stocurilor de produse" este un cont  cu ajutorul caruia  se urmaresc costurile productiei, al carui sold lunar (creditor sau debitor) se inchide prin contul 121 "Profit si pierdere" influentand astfel rezultatul contabil al perioadei respective.


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impozitecalcul impozit pe profitcont 117soldtransformarea stocurilor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Iulie 2013


Votati articolul "Cum facem calculul pentru impozitul pe profit daca exista sold in contul 117?":
Rating:

Nota: 3.5 din 5 din 5 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Noul cod fiscal_art 50 alin 5_impozit microintreprinderi

Intrebare: Buna ziua,
Ref modificarile propuse la codul fiscal (publicate pe 18 feb 2015), conform art 50 alin (5) se intelege ca si microintreprinderile care nu au desfasurat activitati de la infiintare pana in prezent (31 dec 201..... ultima zi a anului fiscal) si nu au nici un salariat, ar fi obligate sa achite impozit pe venit de 3% + 1530 lei/trimestru....
Intrebari :
- daca nu a desfasurat activitati, de unde exista venit ?? Adica 3% din ? zero ?-= zero....
- sau platesc 1530 lei/trimestru x numarul de trimestre de cand s-au infiintat pana la sfarsitul anului fiscal, de ex. 31 dec 2016 ?
caz concret : o societate comerciala infiintata in 2009, nu a desfasurat activitate d ela infiintare pana la 31 dec 2015...Are de platit impozit pe venit (venit zero) ? daca da, cat anume ?

Multumesc pentru eventualele lamuriri!

Raspuns: Acestea sunt propuneri, ca si multe altele. Pana la aprobare este drum lung. Vom avea un subiect de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Iulie 2013 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016