Stabilim mai jos care este monografia contabila privind o lichidare de societate cu doi asociati, cu mentiunea ca balanta la momentul acesta se prezinta astfel:
- Credit cont 1012: 200,00 lei
- Credit cont 1061: 40,00 lei
- Credit cont 1171: 8.946,10 lei
- Debit cont 121: 9.076,98 lei
- Debit cont 5311: 109,12 lei.
De asemenea, vom vedea ce declaratii finale se depun la ANAF si la ce termen, precum si daca exista obligatii de plata catre buget si declaratii aferente.
- Iun 0999 locuri disponibile
- Iun 1430 locuri disponibileConferinta Nationala de SSM
2023, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Iun 1499 locuri disponibileWebinar Regulamentul intern si contractul colectiv de munca in 2023
2023, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Aug 2412 locuri disponibileSeminarul National de SSM, Eforie Nord
2023, Hotel Europa****, Eforie NordVezi detaliiInscriere
Iata raspunsul specialistului:
Bilantul inainte de lichidare:
5311 109.12 lei
Total active – Datorii = 109.12 lei
1012 200 lei
SAF-T Ghid de raportare corecta
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
1061 40 lei
1171 8946.10 lei
121 - 9076.98 lei
Total capitaluri proprii = 200+40+8946.10-9076.98 = 109.12 lei
Operatiuni la lichidare :
- Acoperirea pierderii curente din profitul nereparizat : 1171 = 121 8946.10
Bilantul inainte de partaj :
5311 109.12 lei
Total active – Datorii = 109.12 lei
1012 200 lei
1061 40 lei
121 - 130.88 lei
Total capitaluri proprii = 200+40-130.88 = 109.12 lei
Repartizarea patrimoniului catre asociati:
% = 456 240 lei
1012 200 lei
1061 40 lei
456 = 5311 109.12 lei
456 = 121 130.88 lei.
Dat fiind ca lichidarea se incheie cu pierdere nu aveti nicio taxa suplimentara de platit la stat. Dat fiind ca sunteti microintreprindere , la constituirea rezervei legale nu ati beneficiat de nicio facilitate, deci acum nu se impoziteaza rezerva legala (cum s-ar fi intamplat daca erati platitoare de impozit pe profit la constituirea rezervei).
Toate operatiunile descrise vor fi cuprinse in Raportul de lichidare.
Se intocmeste Bilantul de lichidare utilizand formularul S1039.
Cu aceste documente si Hotararea AGA de lichidare se solicita de la ANAF cerificatul fiscal care atesta ca nu aveti declaratii nedepuse sau datorii catre stat.
Tot in acest moment veti depune si declaratia 010 in care veti completa cartusul VI mentionand inceperea operatiunii de lichidare.
Dupa radierea societatii depuneti 010 la ANAF completand data radierii in cartusul VI pentru a va asigura ca incetati sa mai fiti subiect de drept fiscal.
Pe intreaga perioada a lichidarii si pana la radiere veti depune toate declaratiile din vectorul fiscal (de exemplu 100 pentru impozitul pe venitul micro) la termenele legale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
