Monografie contabila pentru lichidare microintreprindere. Cum procedam?

Stabilim mai jos care este monografia contabila privind o lichidare de societate cu doi asociati, cu mentiunea ca balanta la momentul acesta se prezinta astfel:
- Credit cont 1012: 200,00 lei
- Credit cont 1061: 40,00 lei
- Credit cont 1171: 8.946,10 lei
- Debit cont 121: 9.076,98 lei
- Debit cont 5311: 109,12 lei.

De asemenea, vom vedea ce declaratii finale se depun la ANAF si la ce termen, precum si daca exista obligatii de plata catre buget si declaratii aferente.

Iata raspunsul specialistului:

Bilantul inainte de lichidare:
5311                109.12 lei

Total active – Datorii = 109.12 lei
1012                 200 lei

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Total capitaluri proprii = 200+40+8946.10-9076.98 = 109.12 lei

Operatiuni la lichidare :
- Acoperirea pierderii curente din profitul nereparizat : 1171 = 121   8946.10

Bilantul inainte de partaj :
5311                109.12 lei

Total active – Datorii = 109.12 lei
1012                 200 lei
1061                  40 lei
121                   - 130.88 lei

Total capitaluri proprii = 200+40-130.88 = 109.12 lei

Repartizarea patrimoniului catre asociati:
     %  =   456               240 lei
1012                             200 lei
1061                              40   lei
456 = 5311         109.12 lei
456 = 121           130.88 lei.

Dat fiind ca lichidarea se incheie cu pierdere nu aveti nicio taxa suplimentara de platit la stat. Dat fiind ca sunteti microintreprindere , la constituirea rezervei legale  nu ati beneficiat de nicio facilitate, deci acum nu se impoziteaza rezerva legala (cum s-ar fi intamplat daca erati platitoare de impozit pe profit la constituirea rezervei).
Toate operatiunile descrise vor fi cuprinse in Raportul de lichidare.
 
Se intocmeste Bilantul de lichidare utilizand formularul S1039.
Cu aceste documente si Hotararea AGA de lichidare se solicita de la ANAF cerificatul fiscal care atesta ca nu aveti declaratii nedepuse sau datorii catre stat.
Tot in acest moment veti depune si declaratia 010 in care veti completa cartusul VI mentionand inceperea operatiunii de lichidare.
 
Dupa radierea societatii depuneti 010 la ANAF completand data radierii in cartusul VI pentru a va asigura ca incetati sa mai fiti subiect de drept fiscal.
 
Pe intreaga perioada a lichidarii si pana la radiere veti depune toate declaratiile din vectorul fiscal (de exemplu 100 pentru impozitul pe venitul micro) la termenele legale.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil