email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Cum facem inregistrarile contabile pentru trecerea unei societati la neplatitor de TVA?

TVAsocietatecomertamanuntulTVA la incasareinregistrari contabileneplatitor TVA



Pentru o societate comerciala care desfasoara comert cu amanuntul si care doreste trecerea la neplatitor de TVA, intrucat la 31 dec.2013 CA < 220.000 Ron, vom vedea care este monografia contabila pentru verificarea corectitudii urmatoarelor solduri:

ct.d 371= 8.500
ct.c 378= 2.500
ct. Debitor 4428= 1.677.

Vom vedea daca, in situatia in care soldul contului 4428 tebuia sa fie creditor, de ce apare cu sold debitor la 31 dec.2013, dat fiind faptul ca descarcarea s-a facut cu K si este facuta corect.

Stabilim astfel ce inregistrari pot face pentru a corecta soldurile si pentru a trece corect la neplatitor de TVA, precum si care va fi monografia contabila.


La achizitia marfurilor si inregistrarea acestora la pret cu amanuntul se inregistreaza
371                             =                                  401
 
Si
371                             =                                  %
                                                                        378

    TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului

Descarcarea de gestiune se face pe baza coeficientului K
%                     =                                  371

607
378

    TVA  afferent bunurilor vandute egal cu 4427

 
Soldul contului 4428/ analitic TVA marfuri este afferent marfurilor aflate in stoc, pentru vanzarea cu amanuntul,   si in mod normal are soldul creditor.
 
O posibila eroare poate proveni de la prima inregistrare, in creditul contului 4428 inregistrandu-se numai TVA afferent adaosului commercial. In acest fel, in cereditul contului 4428 se inregistreaza o suma mai mica, iar la descarcarea de gestiune se inregistreaza TVA cuprins in pretul de vanzare, deci o suma mai mare.
 
O alta posibila cauza a soldului debitor ar fi netinerea evidentei TVA afferent marfurilor vandute distincta de alte operatiuni care conduc la evidentierea TVA neexigibila in contul 4428.
 O astfel de operatiune ar fi achizitia de la societati care aplica sistemul de TVA la incasare.
Daca nu se efectueaza plata catre acesti furnizori, achizitia se inregistreaza:
            %                                 =                                  401
            371
            4428
 
Astfel de operatiuni pot conduce la sold debitor al contului 4428.
In mod similar se inregistreaza achizitiile de la furnizori care aplica sau nu aplica sistemul de TVA la incasare daca societatea in cauza aplica ea insasi acest system de TVA.
Aceste situatii nu conduc la erori dar trebuie tinuta distinct evidenta in analitice, a contului 4428 pentru marfuri vandute cu amanuntul si pentru  alt tip de operatiuni.
 
Pentru corectarea soldului trebuie analizata cauza ce a condus la acest sold.

Daca este vorba de inregistrari din sfera sistemului de TVA la incasare, trebuie repartizat soldul pe doua analitice distincte, unul fiind TVA aferenta marfurilor care se vand cu amanuntul, care sa aiba sold creditor.
            4428/analytic TVA neachitat            =                      4428
           4428                            =                      4428/analitic TVA aferent marfa
 
            In masura in care valoarea TVA a fost calculata eronat numai asupra valorii adaosului comercial, este necesara corectarea  acesteia si inregistrarea diferentei de TVA calculata asupra costului de achizitie al marfurilor.
         371                                =                                  4428/ analitic TVA aferent marfa
 
            Ca urmare a trecerii de la platitor la neplatitor de TVA  este necesara ajustarea dreptului de deducere a TVA.

In baza art. 148 alin. (1) lit. a) si c) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa ajusteze, la data modificarii intervenite, taxa deductibila aferenta bunurilor de natura stocurilor, serviciilor neutilizate, activelor corporale fixe in curs de executie, activelor corporale fixe, in situatia in care persoana impozabila pierde dreptul de deducere a taxei.

Ajustarea reprezinta in aceasta situatie anularea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adaugata deduse initial si se evidentiaza in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care a intervenit evenimentul care a generat ajustarea.
 
            Pentru bunurile constatate in stoc se ajusteaza taxa dedusa la achizitia acestora.
               Stornarea TVA neexigibil din pretul de vanzare
          371                   =                                  4428    minus TVA corectat
            aferent pret achizitie si adaos        
Taxa dedusa se determina asupra sumei reprezentand soldul debitor al contului 371, minus soldul creditor al contului 378.
     8.500 – 2.500= 6.000
    6.000 x 24% =1.440
    Inregistrarea in contabilitate a ajustarii TVA si includerea in pretul de achizitie
            371                 =                                  4426                           1.440

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

de Mihaela Pascu

NOUTATI Contabile 2024

Stiati ca lipsa politicilor si procedurilor contabile este amendadata cu pana la 4.000 lei?


Comandati chiar acum pachetul complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile!

In plus, beneficiati de TRANSPORT GRATUIT pentru cumparaturi a caror valoare depaseste 247 lei (TVA inclusa)!

Pachet Complet pentru intocmirea politicilor si procedurilor contabile cuprinde:

  Stick Manual de politici contabile (100% editabil)
  Stick Proceduri contabile pentru societati comerciale (100% editabil)

Grabiti-va sa comandati ACUM pachetul dvs. cu politici si proceduri contabile!

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAsocietatecomertamanuntulTVA la incasareinregistrari contabileneplatitor TVA


Data aparitiei: 01 Aprilie 2014

Votati articolul "Cum facem inregistrarile contabile pentru trecerea unei societati la neplatitor de TVA?":
Rating:

Nota: 3.86 din 5 din 7 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X