Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Retur bunuri. Cum intocmim monografia contabila?

monografie contabilaretur bunuriinregistrari contabileutilajecodul fiscalstornare avans

In cazul de mai jos, societatea a vandut in luna septembrie 2015 un echipament. Clientul a platit un avans de 20%, iar diferenta de plata trebuia sa o achite in 12 rate conform contractului de vanzare. In cazul in care clientul nu poate plati ratele, acesta pierde sumele achitate si trebuie sa restituie echipamentul. In luna iulie 2016, clientul restituie echipamentul. Firma a emis o factura cu minus in luna iulie 2016. In luna septembrie 2016 se incheie o intelegere cu clientul prin care societatea retine cu titlu de daune interese avansul achitat, iar ratele pe care le-a achitat clientul societatea le restituie la cursul BNR+1%. Contul 4111 a ramas cu sold creditor dupa inregistrarea facturii de restituire a echipamentului in suma de 45.000 lei echivalentul a 10.000 euro reprezentand avansul, ratele achitate si diferentele de curs din reevaluarea de la sfarsitul fiecarei luni si de la decontare.

Stabilim care sunt inregistrarile contabile pentru contul 4111 in lunile iulie, august, septembrie 2016 si daca trebuie reevaluata suma ramasa in soldul contului 4111 in lunile iulie, august, septembrie 2016.

Potrivit punctului 330 din OMFP 1802/2014, coroborat cu prevederile art. 287 lit. b) din Codulfiscal, in cazul returului de bunuri/in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti, va fi afectat exercitiul financiar in care a avut loc livrarea, adica veti afecta anul 2015 pentru ca livrarea a avut loc in anul 2015, utilizand cota de tva de la data livrarii.
In luna iulie 2016, clientul restituie echipamentul.

Am emis o factura cu minus in luna iulie 2016 (cu minus valoarea echipamentului si cu minus valoarea tva cu cota din 2015):
4111 = % -55.000 lei
1174/2015 -45.000 lei (-10.000 euro)
4427 -10.800 lei

Receptia utilajului returnat (stornati descarcarea gestiunii/scoaterea din evidenta inregistrata la data vanzarii echipamentului):

1174/2015 = 371/2131 - cost de achizitie

Veti reface, daca e cazul declaratiile de impozit pe profit ale anului 2015 afectate de aceasta operatiune si veti declara tva la rubrica de regularizari in decontul lunii iulie 2016.


Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere
Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere

Vezi detalii




Voi presupune, cu titlu de exemplu, ca pana in acest moment clientul a achitat 2000 euro avans si 5.000 euro rate. La sfarsitul lunii iulie, suma din contul clientului ar putea fi mutata in contul 473 pana la data clarificarii solutiei. Nu mai aveti la ce sa faceti reevaluare.
4111 = 473 7.000 euro
Altfel, ar trebui sa recunoasteti venitul din despagubiri, conform prevederilor contractuale initiale.

In luna septembrie emiteti factura de despagubiri pentru nerespectarea contractului, conform noii intelegeri dintre parti. Potrivit art. 286 alin. (4) din Codul fiscal, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale nu se includ in baza de impozitare a tva, deci vor fi facturate fara tva:

4111 = 473 - 7.000 euro
4111 = 7581 valoarea avansului. 2000 euro

Restituirea ratelor confom intelegerii intre parti:

4111 = 5121 5.000 euro valoarea ratelor restituite (soldul clientului in valuta s-a inchis in acest moment)
4111 = 768 Clientul nu mai are alte datorii, deci diferenta este o diferenta de curs valutar


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografie contabilaretur bunuriinregistrari contabileutilajecodul fiscalstornare avans

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 31 Octombrie 2016


Votati articolul "Retur bunuri. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Deductibilitate dobanzi

Intrebare: Buna ziua!

Avem contracte de imprumut cu persoana fizica nerezidenta. Contracte incheiate pe 9 luni si apoi prelungite.
Intrucat au fost sub un an nu s-au declarat la BNR.
Dobanda platita este deductibila. Am grad indatorare mai mic de 3, art. 23 CF. Exista vreo lege care ma obliga sa le trec pe nedeductibile pentru ca nu sunt declarate la BNR?
Va multumesc mult pentru toate raspunsurile de pana acum.

Raspuns: Vezi ART. 23 Cheltuieli cu dob??nzile ??i diferen??e de curs valutar 1 Cheltuielile cu dob??nzile...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 31 Octombrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X