Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Retur bunuri. Cum intocmim monografia contabila?

monografie contabilaretur bunuriinregistrari contabileutilajecodul fiscalstornare avans

In cazul de mai jos, societatea a vandut in luna septembrie 2015 un echipament. Clientul a platit un avans de 20%, iar diferenta de plata trebuia sa o achite in 12 rate conform contractului de vanzare. In cazul in care clientul nu poate plati ratele, acesta pierde sumele achitate si trebuie sa restituie echipamentul. In luna iulie 2016, clientul restituie echipamentul. Firma a emis o factura cu minus in luna iulie 2016. In luna septembrie 2016 se incheie o intelegere cu clientul prin care societatea retine cu titlu de daune interese avansul achitat, iar ratele pe care le-a achitat clientul societatea le restituie la cursul BNR+1%. Contul 4111 a ramas cu sold creditor dupa inregistrarea facturii de restituire a echipamentului in suma de 45.000 lei echivalentul a 10.000 euro reprezentand avansul, ratele achitate si diferentele de curs din reevaluarea de la sfarsitul fiecarei luni si de la decontare.

Stabilim care sunt inregistrarile contabile pentru contul 4111 in lunile iulie, august, septembrie 2016 si daca trebuie reevaluata suma ramasa in soldul contului 4111 in lunile iulie, august, septembrie 2016.

Potrivit punctului 330 din OMFP 1802/2014, coroborat cu prevederile art. 287 lit. b) din Codulfiscal, in cazul returului de bunuri/in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti, va fi afectat exercitiul financiar in care a avut loc livrarea, adica veti afecta anul 2015 pentru ca livrarea a avut loc in anul 2015, utilizand cota de tva de la data livrarii.
In luna iulie 2016, clientul restituie echipamentul.

Am emis o factura cu minus in luna iulie 2016 (cu minus valoarea echipamentului si cu minus valoarea tva cu cota din 2015):
4111 = % -55.000 lei
1174/2015 -45.000 lei (-10.000 euro)
4427 -10.800 lei

Receptia utilajului returnat (stornati descarcarea gestiunii/scoaterea din evidenta inregistrata la data vanzarii echipamentului):

1174/2015 = 371/2131 - cost de achizitie

Veti reface, daca e cazul declaratiile de impozit pe profit ale anului 2015 afectate de aceasta operatiune si veti declara tva la rubrica de regularizari in decontul lunii iulie 2016.


PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017

Vezi detalii

PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017

Vezi detalii

Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manualul de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii




Voi presupune, cu titlu de exemplu, ca pana in acest moment clientul a achitat 2000 euro avans si 5.000 euro rate. La sfarsitul lunii iulie, suma din contul clientului ar putea fi mutata in contul 473 pana la data clarificarii solutiei. Nu mai aveti la ce sa faceti reevaluare.
4111 = 473 7.000 euro
Altfel, ar trebui sa recunoasteti venitul din despagubiri, conform prevederilor contractuale initiale.

In luna septembrie emiteti factura de despagubiri pentru nerespectarea contractului, conform noii intelegeri dintre parti. Potrivit art. 286 alin. (4) din Codul fiscal, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale nu se includ in baza de impozitare a tva, deci vor fi facturate fara tva:

4111 = 473 - 7.000 euro
4111 = 7581 valoarea avansului. 2000 euro

Restituirea ratelor confom intelegerii intre parti:

4111 = 5121 5.000 euro valoarea ratelor restituite (soldul clientului in valuta s-a inchis in acest moment)
4111 = 768 Clientul nu mai are alte datorii, deci diferenta este o diferenta de curs valutar


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 31 Octombrie 2016


Votati articolul "Retur bunuri. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Calcul impozit microintreprindere pentru anul 2016

Intrebare: In calculul bazei impozabile pt impozit micro am urmatoarele conturi de venituri : 704, 707, 767, 7583 . la acestea trebuie sa mai adun si contul 609. Daca contul 767 si contul 609 au valori cu minus, acestea se scad? Multumesc.

Raspuns: In baza de calcul a impozitului pe venitul microintreprinderilor intra conturile de venituri care...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 31 Octombrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Articole similare

RETUR BUNURI. Cum intocmim monografia contabila?
Mai multe articole despre retur bunuri

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • CECCAR prelungeste termenul de depunere a Raportului anual de activitate

    • CECCAR a transmis recent un anunt referitor la prelungirea termenului de aplicare a facilitatilor financiare si de depunere a Raportului anual de activitate. Astfel, se mentineaza ca pentru a veni in sprijinul membrilor, avand in vedere activitatea atipica, deosebit de intensa in perioada 20-27 februarie 2017, ca urmare a indeplinirii obligatiilor declarative precum si pentru a stabili vectorul fiscal al clientilor care desfasoara activitati reglementate de Legea nr. 170/2016, dar s...» citeste mai departe aici

  • Nu ai inca Gestiunea in cloud? Mai gandeste-te! 37 de motive ca sa folosesti aplicatia Smart Bill

    • Dragi contabili, cu siguranta cunoasteti deja aplicatia Smart Bill. Daca nu o folositi in mod direct, unul dintre colegii sau cunoscutii dvs. o foloseste cu siguranta. De aceea am decis sa va prezentam sucint cele mai importante facilitati ale  aplicatiei de gestiune, facturare si contabilitate primara. Gestiunea - elementul cheie Puncte forte - Iti permite sa lucrezi atat cu gestiuni cantitativ-valorice, cat si cu ...» citeste mai departe aici

  • Ce declaratii fiscale se depun in martie 2017? Calendar ANAF

    • Va prezentam, prin cele ce urmeaza, principalele obligatii declarative si de plata cu termen in luna martie 2017. Acestea sunt formularele pe care trebuie sa le depuneti la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate mai jos, in luna martie 2017 si in privinta platilor pe care trebuie sa le efectuati, dupa caz, pana la data de 27 martie 2017. I. Obligatii declarative 30 zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de f...» citeste mai departe aici

  • Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din investitii in anul 2017

    • Persoanele fizice care realizeaza venituri din investitii datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS), astfel: 1.    venituri din dividende. Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din dividende, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate reprezinta totalul veniturilor brute din dividende, in bani sau in natura, distribuite de persoanele juridice, realizate in cursul anului fiscal precedent, rapo...» citeste mai departe aici

  • Inregistrarea in bilantul contabil al unui overdraft. Cum procedam?

    • Avem in randurile de mai jos o analiza care are in prim-plan o firma care in 2016 a primit un overdraft in care apare inregistrat in contul 5121 un credit. Formularul 010 din bilant trebuie considerat datorie pe termen scurt. Vom stabili astfel unde anume se inregistreaza in bilant in formularul 030 - date informative. Iata raspunsul specialistului: Confom OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale indivi...» citeste mai departe aici

  • Sfatul expertului Robert Gearba: Retinerea prin poprire a unei parti din salariu

    • Exista situatii cand angajatorul trebuie sa retina prin poprire anumite sume din salariul net al angajatilor, ca urmare a primirii unor cereri din partea unor executor judecatorestisau a unor organe ale statului. Modul in care trebuie sa procedati in aceste situatii este clar definit de legislatia aplicabila si va sfatuiesc sa procedati numai in conformitate cu aceasta. Legea nr. 134/2010 privind Codul de Procedura Civila, republicata, prevede de-a lungul mai multor capitole, proced...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
Stiri si analize economice
SATI
X