Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Venituri aditionale din ajustarea preturilor de transfer. Cum se face inregistrarea in contabilitate?

preturi de transferdeclaratia 101inregistrari contabilevenituri aditionale

Readucem in atentia dumneavoastra un nou studiu de caz care are in prim-plan veniturile aditionale din ajustarea preturilor din transfer, incercand sa clarificam toate aspectele privind modificarea D101 si ajustarea fiscala corecta.

Astfel, la intocmirea dosarului de preturi de transfer firma a iesit in afara cuartilei pentru anumite perioade si se doreste ajustarea voluntara.
Pentru firma din Romania, aceasta ajustare presupune modificarea declaratiei 101 pentru anii respectivi si, sub aspect contabil, intocmirea unei facturi catre grup si inregistrarea diferentelor (veniturilor aditionale) prin rezultatul reportat: 411 = 117. Vom vedea astfel daca se poate ajusta doar fiscal prin modificarea D101 fara a avea impact contabil si daca legislatia autohtona permite acest lucru.

Iata raspunsul specialistului:


Legislatia fiscala si contabila din Romania nu contine nicio prevedere cu privire la situatia ajustarii voluntare a veniturilor din punct de vedere al preturilor de transfer.

Insa, daca pentru veniturile aditionale se intocmeste factura catre grup, atunci este obligatoriu ca aceasta ajustare sa aiba impact contabil intrucat factura trebuie inregistrata in contabilitate prin formula contabila 4511 "Decontari intre entitatile afiliate" = 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" .

Daca pentru veniturile aditionale determinate in urma ajustarii voluntare nu se intocmeste factura, grupul fiind de acord cu aceasta solutie, pentru ajustarea fiscala fara impact contabil se poate proceda la modificarea declaratiei 101 prin considerarea veniturilor aditionale drept elemente similare veniturilor. Modificarea/rectificarea declaratiei 101 va avea la baza dosarul preturilor de transfer, decizia managementului societatii cu privire la ajustarea voluntara si documentatia din care sa reiasa modul de determinare a acestor venituri.

In acest caz, singura inregistrare in contabilitate va fi a impozitului pe profit suplimentar rezutat in urma ajustarii (elementelor similare) veniturilor si, implicit, a impozitului pe profit aferent prin formula contabila 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" = 4411 "Impozitul pe profit".


Contabilitatea stocurilor. Ghid practic
Contabilitatea stocurilor. Ghid practic

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii

Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017

Vezi detalii



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa -Economist

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Mai 2017


Votati articolul "Venituri aditionale din ajustarea preturilor de transfer. Cum se face inregistrarea in contabilitate?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cursul de schimb la mijloc fix

Intrebare: Un mijloc fix (mijloc de transport primit cu titlu gratuit in 30 noiembrie 2011, in valoare de 10000 euro) se pune in functiune in aprilie 2012. Cu ce curs de schimb il receptionez? Cu cel din noiembrie sau cu cel din aprilie si in acest caz nu se tine cont de TVA pt. ca e donatie ? Ma puteti ajuta cu o monografie? Va multumesc. E urgent...

Raspuns: Dna. Teodora, daca am primit in aprilie contractul de donatie al mijlocului transport, atunci il...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Mai 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
Stiri si analize economice
SATI