email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?

impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

In analiza de mai jos, o societate platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV 2016 prezinta urmatoarele date:
- profit contabil brut trimestrul IV 2016 = 79.000 lei
- cheluieli nededeductible fiscal trimestrul IV 2016 = 6.000 lei
- investitii in echiapmente in trimestrul IV 2016 = 185.000 lei
- pierdere fiscala 2015 = - 64.000 lei

Vom vedea care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2016 care trebuie platit.


Pentru determinarea rezultatului fiscal (calculul profitului impozabil) pentru trim. IV se au in vedere prevederile generale ale Titlului II (art. 19 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare) conform carora din baza impozabila stabilita ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Profitul impozabil pentru trim. IV se calculeaza numai atunci cand se aplica facilitatea privind neimpunerea profitului reinvestit, caz in care nu se foloseste nici formularul 101 deoarece nu se stabileste pe cumulat.
 


Avand in vedere strict informatiile prezentate de dumneavoastra si fara a avea posibilitatea recalcularii acestora pentru perioadele anterioare din exercitiu, determinarea impozitului pe profit pentru trim. IV se efectueaza avand in vedere urmatoarele prevederi legale:

- profitul brut contabil utilizat este cumulat de la inceputul anului pana in trimestrul punerii in functiune (art. 22, alin. (2),
- scutirea de impozit se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva si nu pe cumulat (art. 22, alin. (2),
-  in cazul in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului brut utilizat anterior pentru care s-a aplicat facilitatea (art. 22, alin. (3),
-  profitul impozabil se calculeaza trimestrial, pe cumulat de la inceputul anului, din care se scad sumele stabilite pentru trimestrele anterioare (art. 19, alin. (2),
- pierderea fiscala declarata prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual (2015) se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).
 
Pe baza informatiilor prezentate calculul se efectueaza astfel:
- profit contabil brut inregistrat pentru intreg anul mai putin cel utilizat pentru investitii anterioare = 79.000 lei
- cheltuieli nedeductibile fiscal = 6.000 lei,
- profit impozabil = 85.000 lei,
- pierdere fiscala de recuperat in trim. IV = 64.000 lei,
- impozit pe profit trim. IV = (85.000 – 64.000) x 16% = 3.360 lei,
- investitie pusa in functiune trim. IV = 185.000 lei,
- impozit aferent investitiei = 29.600 lei,
- impozit aferent profitului contabil care acopera investitia = 12.640 lei,
- impozit pe profit de plata datorat trim. IV = 0  



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

 

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU in Contabilitate: modificarile pentru 2022


Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi!

Ghidul practic al contabilitatii va arata intotdeauna, cu promptitudine, cum trebuie abordata si rezolvata fiecare sarcina din activitatea dvs. profesionala.

- Legislatie explicata
- Exemple detaliate
- Monografii contabile complete

...Vezi AICI lista completa <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 21 Februarie 2017


Votati articolul "Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 21 Februarie 2017 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X