email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Intocmirea dosarului preturilor de transfer: in ce cazuri este OBLIGATORIE in 2022?

Intocmirea dosarului preturilor de transfer: in ce cazuri este OBLIGATORIE in 2022?
dosarul preturilor de transfermicrointreprindereafiliate

Intocmirea dosarului preturilor de transfer nu este obligatorie in toate cazurile, ci se tine cont de tipul contribuabilului si de valoarea tranzactiilor cu persoanele afiliate. 

Pentru a lamuri mai bine situatia, oferim drept exemplu cazul societatii X  care factureaza prestari servicii de administrare si management unor societati afiliate Y si Z. Valoarea facturilor emise catre Z si Y (ambii afiliati) depaseste global pragul de semnificatie de 50.000 euro pe an (daca luam pe clienti separat Z si clientul Y, atunci nu atinge pragul de 50.000 de euro pe an). Societatea X este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii. 

In aceasta situatie, organele fiscale pot solicita dosarul pretului de transfer, chiar daca nu a inregistrat nicio cheltuiala de la firme afiliate.

Citeste si: Vanzare apartament cu cota redusa de TVA. Este obligatorie depunerea dosarului preturilor de transfer la ANAF?

Intocmirea dosarului preturilor de transfer: raspunsul specialistului

Intocmirea dosarului preturilor de transfer nu este obligatorie in toate cazurile, ci difera in functie de calitatea contribuabilului (mare sau mic/mijlociu) si de valoarea tranzactiilor cu persoanele afiliate (pe categorii de tranzactii: dobanzi incasate/platite pentru serviciile financiare; prestari de servicii primite/prestate; achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale)

Conform prevederilor art. 108 alin. (2) din Codul de procedura fiscala, in vederea documentarii respectarii principiului valorii de piata contribuabilul/platitorul care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate are obligatia sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer.

La art.2 OPANAF 442/2016 alin. 4 se precizeaza ca contribuabilii/platitorii din categoria marilor contribuabili, care nu se incadreaza in criteriile stabilite conform prevederilor alin. (1), precum si contribuabilii/platitorii din categoriile contribuabililor mici si mijlocii, care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate cu o valoare totala anuala, calculata prin insumarea valorii tranzactiilor efectuate cu toate persoanele afiliate, exclusiv TVA, mai mare sau egala cu oricare din pragurile de semnificatie, prevazute la prezentul alineat, au obligatia intocmirii si prezentarii dosarului preturilor de transfer numai la solicitarea organului fiscal, in cadrul unei actiuni de inspectie fiscal.

Nivelul valoric al pragului de semnificatie pentru contribuabilii/platitorii din categoria marilor contribuabili, care nu se incadreaza in criteriile stabilite conform prevederilor alin. (1), precum si pentru contribuabilii/platitorii din categoriile contribuabililor mici si mijlocii, in functie de tipul tranzactiei desfasurate, este:

- 50.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
- 50.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal;
- 100.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale, calculata la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a anului fiscal.

ANAF anunta CONTROALE MASIVE in anul Dosarului preturilor de transfer! Cum sa aveti un dosar de preturi de transfer corect intocmit si in timp util.

Contribuabilii/platitorii care se incadreaza la prevederile alin. (4) si care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate cu o valoare totala anuala, calculata prin insumarea valorii tranzactiilor efectuate cu toate persoanele afiliate, exclusiv TVA, sub oricare din pragurile de semnificatie stabilite la alin. (4) vor documenta respectarea principiului valorii de piata, in cadrul unei inspectii fiscale, conform regulilor generale prevazute de reglementarile financiar-contabile si fiscale in vigoare.

Conform art. 7 din acelasi act normativ, neprezentarea, in timpul inspectiei fiscale, conform prevederilor art. 2 alin. (2) si (4), a dosarului preturilor de transfer, in termenele stabilite, confera organelor de inspectie fiscala dreptul de a considera ca tranzactiile efectuate cu persoane afiliate sunt efectuate fara documentarea cuantumului preturilor de transfer practicate.

Continutul dosarului preturilor de transfer este prevazut in anexa 3 la OPANAF nr. 442/2016.

Prin urmare, daca societatea nu este mare contribuabil, si din prezentarea dumneavoastra am inteles ca nu este, nu este nevoie de intocmirea dosarului preturilor de transfer, indiferent de nivelul cifrei de afaceri inregistrata in tranzactiile cu persoanele afiliate.

Insa, trebuie sa retineti ca la o eventuala inspectie fiscala ce are ca obiect verificarea impozitului pe profit, organele fiscale pot solicita intocmirea dosarului preturilor transfer iar societatea are obligatia prezentarii dosarului in vedere documentarii respectarii principiului valorii de piata privind tranzactiile desfasurate cu persoanele afiliate pe perioada supusa inspectiei fiscale.

 


Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Bajan Camelia - Expert contabil, expert judiciar, practician in insolventa. 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
dosarul preturilor de transfermicrointreprindereafiliate

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 11 Mai 2022


Votati articolul "Intocmirea dosarului preturilor de transfer: in ce cazuri este OBLIGATORIE in 2022?":
Rating:

Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 11 Mai 2022 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X