In cazul de mai jos, avem o societate platitoare de TVA care primeste intr-o luna de la un transportator (platitor de TVA) atat facturi cu TVA pentru transport Romania – Olanda, cat si facturi fara TVA pentru transport Romania-Norvegia. Vom vedea cum se declara facturile fara TVA in D394 daca furnizorul este platitor de TVA si exista si facturi cu TVA.
Potrivit art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
- Iul 0296 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 0999 locuri disponibileWebinarul - Noua lege a pensiilor. Influente asupra raporturilor de munca
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1813 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 30100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Astfel regula generala este aceea ca serviciile sunt impozabile in Romania. Pentru serviciile de transport intracomunitar facturile se emit cu TVA. Acestea se declara in declaratia 394 selectand cota de TVA de 19%.
Potrivit art. 294 alin (1) lit. c) sunt scutite de TVA prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 292, legate direct de exportul de bunuri.
Factura aferenta unui transport legat de un export se va emite fara TVA. Aceasta se va declara in formularul 394 selectand la cota de TVA optiunea nu este cazul.
Raspuns oferit pentru
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor Operare SAGA Exemple practice si recomandari Contabilitatea organizatiilor non-profit