In cazul de mai jos, avem o societate platitoare de TVA care primeste intr-o luna de la un transportator (platitor de TVA) atat facturi cu TVA pentru transport Romania – Olanda, cat si facturi fara TVA pentru transport Romania-Norvegia. Vom vedea cum se declara facturile fara TVA in D394 daca furnizorul este platitor de TVA si exista si facturi cu TVA.
Potrivit art. 278 alin. (2) din Codul Fiscal locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
- Ian 2039 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2096 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Ian 20100 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - FARA intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Ian 3125 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 151, Poiana Brasov
2025, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Ian 3125 locuri
disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 76, Poiana Brasov
2025, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere
Astfel regula generala este aceea ca serviciile sunt impozabile in Romania. Pentru serviciile de transport intracomunitar facturile se emit cu TVA. Acestea se declara in declaratia 394 selectand cota de TVA de 19%.
Potrivit art. 294 alin (1) lit. c) sunt scutite de TVA prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 292, legate direct de exportul de bunuri.
Factura aferenta unui transport legat de un export se va emite fara TVA. Aceasta se va declara in formularul 394 selectand la cota de TVA optiunea nu este cazul.
Raspuns oferit pentru
Registrul de Evidenta Fiscala PFA Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024 SAF-T Ghid de raportare corecta