In studiul de caz de astazi va prezentam o societate care, in anul 2009, a emis facturi catre un client cu o valoarea de 500.000 lei pe care clientul nu le recunoaste in totalitate, iar el plateste suma de 250.000 lei aferente acestor facturi. Este chemat in instanta de catre societate. In baza raportului de expertiza contabila reiese ca el datoreaza suma de 230.000 lei. Pierdem in instanta si conform hotararii date trebuie sa procedam la reconsiderarea platilor pentru facturile cuprinse in dosar. Suma neincasata este in clienti in litigii si este facuta provizion. Cum procedam cu facturarea? Putem recupera TVA pentru suma nerecunoscuta? Care este monografia contabila? Hotararea Judecatoreasca este data in anul 2017 dar inca nu suntem in posesia ei.
Iata raspunsul specialistului!
- Oct 2238 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2297 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2399 locuri
disponibileWebinarul Noua Lege a Pensiilor
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit art. 287 din Codul Fiscal se ajusteaza baza de impozitare a TVA in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive/definitive si irevocabile, dupa caz, sau in urma unui arbitraj.
Potrivit art. 330 din Codul Fiscal in situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus sau fara mentiunea din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, daca baza de impozitare se majoreaza, care se transmit si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 287 lit. d).
Astfel, pentru ajustarea valorii creantei si a TVA aferenta se va emite factura de stornare pentru suma stabilita prin hotararea judecatoreasca definitva.
Factura se va transmite si beneficiarului
- Inregistrarea facturii de stornare
411 = % cu minus suma nerecunoscuta
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
704 - minus
4427 - minus
- Anularea ajustarii pentru depreciere constituite aferenta acestei sume
491 = 7814
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar.