Dezbatem in randurile de mai jos cazul unei societati hoteliere care este platitoare atat de impozit specific, cat si platitoare de impozit profit pentru alte activitati care nu intra sub incidenta impozitului specific.
Expertul nostru ne va ajuta sa afla raspunsul la urmatoarele intrebari:
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
- Care este regimul deductibilitatii fiscale a costurilor cu combustibilul aferente masinilor repartizate conducerii societatii? Pot fi acestea considerate deductibile 50% la calculul impozitului pe profit?
Repartizarea chetuielilor se face in functie de anumite criterii stabilite respectiv ponderea veniturilor activitatilor aferente impozitului pe profit in total venituri societate.
- Este obligatorie intocmirea de foi de parcurs pentru aceste autoturisme?
Iata raspunsul specialistului!
Sa spunem ca ponderea veniturilor obtinute din activitatea supusa impozitului pe proft este de 40% - deci 40% din cheltuieli vor fi luate in considerare la calculul impozitului pe profit.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Daca masinile utilizate de conducere nu vor fi folosite exclusiv in scopul activitati economice atunci:
- nu trebuie sa faceti foi de parcurs
- la calculul impozitului pe profit veti deduce 40% din 547,5 lei = 219 lei
Se consuma combustibil:
% = 401
6022 1.000 lei
4426 190 lei
Se evidentiaza limitarea dreptului de deducere a TVA la 50%
6022 = 4426 95 lei
In 6022 se afla acum 1.095 lei din care teoretic: 547,5 lei nedeductibile si 547,5 lei deductibile. Conform algoritmului se deduc la calculul impozitului pe profit numai 40%, adica 219 lei.
(Sau: din 1.095 de lei cheltuiala, 40% se aloca activitatii generatoare de impozit pe profit, adica 438 de lei. La aceasta suma se aplica deductibilitatea limitata de 50% = 219 lei).
Daca masinile utilizate de conducere vor fi folosite exclusiv in scopul activitatii economie atunci:
- este obligatoriu sa demonstrati acest lucru intocmind foi de parcurs
- la calculul impozitului pe profit veti deduce 40% din 1.000 de lei = 400 lei
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil.
