Dezbatem in randurile de mai jos un studiu de caz ce are ca subiect principal o societate din
Romania care a achizitionat de la un magazin de electronice din Polonia cateva obiecte electronice. Factura a fost emisa in data de 26 iulie 2018. Valoarea laptopului, unul dintre obiecte, depaseste 2.500 lei, iar celelalte achizitii au valori mici.
Bunurile cumparate au fost ridicate de la vanzator de un angajat al societatii care se afla in deplasare in Polonia. Acestea au ajuns la sediul firmei din Romania in data de 20 august 2018.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom afla de la expert care este monografia contabila aferenta acestor operatiuni, avand in vedere ca factura emisa de furnizorul polonez contine TVA, iar firma din Romania doreste recuperarea TVA. Procesul-verbal de receptie a laptopului se intocmeste la data la care bunul a sosit in unitate, adica 20.08.2018?
Monografie contabila pentru achizitii intracomunitare: raspunsul specialistului
Furnizorul din Polonia a intocmit corect factura cu TVA, el neavnd la momentul intocmirii facturii nicio dovada ca bunurile vor fi transportate intr-o alta tara UE.
Puteti recupera TVA:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
- Fie prin prezentarea catre furnizor a unei dovezi ca bunurile au fost transportate in Romania, solicitand ca acesta sa refaca factura fara TVA, dvs. urmand sa inregistrati noua factura cu taxare inversa si sa o declarati in 390 ca pe o achizitie intracomunitara de bunuri
% = 401
214
303
4426 = 4427
- Fie prin depunerea formularului D318 conform instructiunilor de depunere a acestuia. Rambursarea de TVA intracomunitara este reglementata de art. 302 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si de Ordinul ANAF nr. 2.810 din 29 septembrie 2016 pentru aprobarea procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii, efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene de catre persoanele impozabile stabilite in Romania.
In acest caz Tva de recuperat se va inregistra separat :
% = 401
214
303
461 TVA de pe factura ce urmeaza a fi recuperat din Polonia
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov- Expert contabil.
