Dezbatem in randurile de mai jos un studiu de caz ce are drept subiect o firma care isi majoreaza capitalul social in cursul anului 2018 de la 10.000 lei la 50.000 lei. Vom afla de la expertul nostru daca la repartizarea profitului anului 2018, inaintea repartizarii de dividende, trebuie majorata si rezerva legala. Daca da, majorarea rezervei legale se face pana la limita de 20% din impozit pe profit, chiar daca nu ajunge la 20% din capitalul social?
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Majorarea capitalului social: raspunsul specialistului
Da.
Conform prevederilor de la art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, adica 20%.
La pct. 19 alin. (1) din Normele metodologice, date in aplicare, se prevede ca:
“19. (1) In aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul. De asemenea, majorarea sau diminuarea rezervelor astfel constituite se efectueaza si in functie de nivelul capitalului social subscris si varsat sau al patrimoniului. In situatia in care, ca urmare a efectuarii unor operatiuni de reorganizare, prevazute de lege, rezerva legala a persoanei juridice beneficiare depaseste a cincea parte din capitalul social sau din patrimoniul social, dupa caz, diminuarea rezervei legale la nivelul prevazut de lege nu este obligatorie”.
Prin urmare, din punct de vedere fiscal rezerva legala este deductibila maxim 20% din capitalul subscris si varsat.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Prin urmare, din punct de vedere fiscal rezerva legala este deductibila maxim 20% din capitalul subscris si varsat.
Calculul se va face asa:
(Profit contabil + Impozit pe profit ) x 5%
Inregistrarea contabila:
In anul 2018:
129 = 1061
In anul 2019
121 = 129
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
