Tranzactiile efectuate cu parteneri comerciali din strainatate se pot dovedi adevarate provocari pentru contabili fiindca legea prezinta multe particularitati. Daca ai facut recent achizitii de servicii intracomunitare si factura a primita cu intarziere, trebuie sa stii urmatoarele informatii.
Un contribuabil ne prezinta cazul lui. O factura de prestari servicii este emisa in data de 20.04.2019 si achitata in data de 30.04.2019, mai putin 348E. In data de 15.07.2019 primesc pe mail factura cu data 13.05.2019. Vom afla de la specialistul nostru cum se procedeaza la inregistrarea facturii. Este important de precizat ca factura primita este fara TVA.
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Gaseste solutiile pentru cele mai sensibile probleme pe care le intalnesti cand faci tranzactii intracomunitare. Consulta Ghidul Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri.
Achizitii de servicii intracomunitare: raspunsul specialistului
Potrivit art 278 alin 2 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, locul prestarii serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde isi are sediul beneficiarul respectivelor servicii. Prin urmare, locul de prestare a serviciilor este in Romania (locul unde este situat beneficiarul), drept urmare operatiunea (achizitie de servicii intracomunitare) este impozabila in Romania. Persoana obligata la plata TVA este firma din Romania prin mecanismul taxarii inverse (4426 = 4427).
“(2) Locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită.”
In decontul de TVA aferent lunii iunie, factura se va inregistra pe rd 8 si 21 ,,Regularizari privind achizitii de servicii intracomunitare’’.
Se va intocmi declaratie recapitulativa 390 pentru luna mai 2019 sau se va rectifica cea existenta (daca este cazul) prin depunerea unei noi declaratii 390 cuprinzand si aceasta operatiune. 390 este declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare.
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal.