email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Aplicarea unei cote eronate de TVA. Cum se corecteaza?

Aplicarea unei cote eronate de TVA. Cum se corecteaza?
cota tvatva 5%tva reduscod fiscal

Aplicarea unei cote eronate de TVA nu reprezinta un capat de lume fiindca, in contabilitate, exista metode prin care poate fi corectata greseala. 

Expertul nostru explica mai jos care sunt primele masuri pe care trebuie sa le ia o firma dupa ce constata aplicarea unei cote eronate de TVA. 

Subiectul studiului de caz este o microintreprindere inregistrata in scop de TVA ce detine un bar in care serveste: bauturi alcoolice si nealcoolice, cafea, alimente nepreparate: alune, chipsuri, biscuiti etc., precum si bere la draft (la halba). Locatia permite consumul acestora la mese. Pentru vanzarea acestor produse s-a utilizat cota de TVA de 9%, chiar si dupa modificarea legislatiei din 2018, ce modifica cota in 5%. Iata solutia la care se poate apela in atunci cand se constata o cota eronata de TVA.
 

Citeste si: Cota redusa de TVA de 5% se va aplica si pentru incalzirea locuintei din 2022
 

Aplicarea unei cote eronate de TVA: raspunsul specialistului

Conform art. 291, alin. (3), litera e) din Codul fiscal:

(3) Cota redusa de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele livrari de bunuri si prestari de servicii:
( )
e) serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea care se incadreaza la codul NC 22 03 00 10;


In Instructiunile de aplicare a prevederilor art. 291 (din OMFP 3659/2018) se precizeaza : serviciile de restaurant si de catering reprezinta servicii care constau in furnizarea de produse alimentare si/sau de bautura, preparate sau nepreparate, pentru consumul uman, insotita de servicii conexe suficiente, care sa permita consumul imediat al acestora.

Din descrierea dvs. reiese ca prestati astfel de servicii de restaurant, deci cota corecta de TVA pentru toate produsele mai putin bauturile alcoolice este de 5%.

Ati constatat acum ca s-a efectuat o eroare contabila, in sensul ca s-a aplicat o cota eronata de TVA la vanzare.

Veti corecta aceasta eroare pe baza unei Decizii a conducerii.
presupunem ca ati vandut in 2019 produse de 100 de lei si ati inregistrat:
4111 =%109 lei
707100 lei
44279 lei
in 2021, cand se constata eroarea, se analizeaza astfel:
s-au incasat 109 lei si s-a raportat in decontul de TVA o baza de 100 de lei si TVA de 9 lei

corect ar fi fost:
4111 = % 109 lei
707 (109 * 100)/105 = 103.8 lei
4427 103.8 lei x 5% = 5.2 lei

deci trebuie sa reflectam in contabilitate o crestere a veniturilor cu (103.8 100) = 3.8 lei si o diminuare a TVA colectate cu (9 5.2) = 3.8 lei:

4427 = 1174 3.8 lei
(utilizam contul 1174 deoarece corectam venituri ale unui alt exercitiu financiar; pentru anul 2021 veti utiliza pentru corectarea erorii contul 707)
rectificati declaratia 100 aferenta trimestrelor afectate si inregistrati diferenta de impozit :
1174 = 4418 pentru exercitiile anterioare/ 698 = 4418 pentru 2021
decontul de TVA:

a) fie depuneti Cerere de corectare a erorilor materiale din Decontul de TVA pentru fiecare luna/trimestru in parte care se corecteaza
b) fie in urmatorul decont de TVA treceti la randul 16 Regularizari taxa colectata diminuarea TVA colectate pentru intreaga perioada (la Baza nu treceti nimic, iar la coloana de TVA 4 lei).

- rectificati 394 pentru fiecare perioada corectata (sectiunea Lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale (AMEF) precum si pentru operatiuni pentru care nu exista obligativitatea utilizarii AMEF).

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil. 

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
cota tvatva 5%tva reduscod fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 22 Iulie 2021


Votati articolul "Aplicarea unei cote eronate de TVA. Cum se corecteaza?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Institutie publica-Achizitii bunuri si servicii de la un SRL neplatitor de TVA

Intrebare: Buna ziua.O institutie publica poate achizitiona - bunuri si/sau servicii de la un SRL care nu este platitoar de tva? De precizat faptul ca pe factura nu este mentionat rubrica tva si nu s-a calculat c-val.TVA.Cautand pe site-ul MFP am observat ca acest SRL nu-i platitor de TVA.

Raspuns: Acest SRL neplatitor de TVA are cod iban trezorerie trecut pe factura.Multumesc pentru raspuns.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Iulie 2021 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 10 + 5 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X